При анализе ликвидности баланса проводится сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяются на следующие группы:
НЛА – наиболее ликвидные активы – к ним относятся денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
БРА – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты.
МРА – медленно реализуемые активы – к ним относятся статьи из раздела баланса «Оборотные активы».
ТРА – трудно реализуемые активы – это статьи актива баланса «Внеоборотные активы».
Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:
НСО – наиболее краткосрочные обязательства – к ним относится статья «Кредиторская задолженность».
КСП – краткосрочные пассивы – к ним относятся краткосрочные займы и кредиты и прочие краткосрочные пассивы.
ДСП – долгосрочные пассивы – к ним относятся долгосрочные кредиты и заемные средства.
ПСП – постоянные пассивы – статьи раздела баланса «Капитал и резервы».
Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
НЛА ≥ НСО
БРА ≥ КСП
МРА ≥ ДСП
ТРА ≤ ПСП
Коэффициенты ликвидности:
Коэффициент абсолютной ликвидности - отношение наиболее ликвидных активов компании к текущим обязательствам.
Ка.л. = (ДС + КФВ)/П5 (ДС - денежные средства, КФВ – краткосрочные финансовые вложения, П5 - краткосрочные обязательства)
Коэффициент промежуточной ликвидности - характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет более ликвидной части текущих активов.
Коэффициент текущей ликвидности - характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.
Общий показатель ликвидности - показывает соотношение суммы всех ликвидных средств предприятия и суммы всех платежных обязательств
