Завершальним етапом облікового циклу фінансового бухгалтерського обліку є процес складання та подання фінансової звітності.
Фінансова звітність – забезпечує розкриття узагальненої інф-ї, щодо фінансового стану банку, фін-х результатів його дія-ті та руху грошових коштів банку.
Повна фінансова звітність банку включає:
- балансовий звіт;
- звіт про фінансові результати;
- звіт про рух грошових коштів;
- звіт про власний капітал;
- Примітки до фінансових звітів.
Якісні характеристики які використовуються для складання фінансової звітності: дохідливість, доречність, достовірність і зіставленість, зрозумілість,суттєвість, правдивість,нейтральність інф-ї, обачність, повнота,своєчасність інф-ї.
Відповідальність за складання та надання фінансової звітності несе керівництво банку в особі керівника та головного бухгалтера.
За звітним періодом фінансові звіти, що складають банки, поділяються на щоденну, місячну, квартальну та річну звітність.
Зверніть увагу: на відміну від підприємств банки складають баланс щоденно. Щоденна звітність подається лише у складі однієї форми — Балансу.Щомісячна фінансова звітність включає дві форми: баланс та звіт про прибутки та збитки. Квартальна звітність включає такі три форми: балансовий звіт; звіт про фінансові результати; примітка «Зобов’язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках».
Найбільш вичерпною та змістовною є річна фінансова звітність, яка надається у повному комплекті: балансовий звіт; звіт про фінансові результати; звіт про рух грошових коштів; звіт про власний капітал; примітки (їх усього 32). Для зовнішніх користувачів доступна тільки квартальна та річна фінансова звітність. Річна банківська звітність підлягає обов'язковій аудиторській перевірці та підтвердженню незалежним аудитором. Звіт баланс – метою складання звіту є надання користувачам інф-ї про його фінансовий стан на звітну дату. Елементами балансу є активи, зобов’язання та власний капітал.Звіт про фінансовий результат – метою складання звіту є надання користувачам інфор-ї про доходи, витрати, про прибутки та збитки банку за звітний період.Звіт про рух грошових потоківнадає інформацію про грошові потоки банку за певний (звітний) період у розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Відображаючи формування фінансового результату за звітний рік, показує зміни у складі власного капіталу, які відбулися тільки завдяки одержанню чистого прибутку від діяльності за рік.
