Налоговая льгота – предоставляемые отдельными категориями налогоплательщиков преимущества в сравнении с другими категориями, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере.
Особенности:
-воспользоваться должен сам налогоплательщик подтвердив это право
-не могут иметь индивидуальный характер
-льготу могут утратить от нее можно отказаться
Виды налоговых льгот:
1)необлагаемый минимум
2)снижение налоговой ставки
3)полное освобождение от уплаты налогов
4)налоговые каникулы (освобождение на основании нормативного акта организаций и (или) индивидуальных предпринимателей от уплаты одного или нескольких налогов в течение определенного в таком нормативном акте периода. Налоговые каникулы принимаются с целью стимулировать развитие отдельных отраслей экономики)
Они имеют большое социально-экономическое значение: ослабляя налогообложение, улучшают материальное положение физических лиц. Для предпринимателей они стимулируют процесс производства.
Государство использует налоговые льготы как один из главных налоговых инструментов в механизме регулирования товарно-денежных отношений. Изменяя величину налоговых льгот, оно может воздействовать на экономическую ситуацию. Налоговые льготу способствуют развитию наиболее важных отраслей хозяйства, от которых зависит технический прогресс и которое стимулирует техническое перевооружение медленно развивающихся отраслей. Обычно льготное обложение прибыли, доходов предусматривается в период спада производства.
Кроме того, льготный налоговый режим воздействует на отраслевую структуру хозяйства. Налоговые льготы способствуют развитию наиболее важных отраслей хозяйства, от которых зависит технический прогресс и которые стимулируют техническое перевооружение медленно развивающихся отраслей.
Налоговые льготы подразделяются в зависимости от органа, который предоставляет их:
1. льготы, предоставленные центральной властью – преследуют общенациональные цели;
2. льготы, предоставленные местными органами самоуправления – имеют более узкое значение.
Налоговые льготы классифицируются по получателям:
1. льготы хозяйствующим субъектам;
2. льготы гражданам.
Юридические субъекты получают в результате официального освобождения части прибыли от налогов дополнительный капитал для производства. Снижение налогообложения в результате налоговых скидок с физических лиц позволяет им расширить потребительские расходы или сбережения. Дополнительные потребительские расходы и сбережения через кредитную систему также могут стимулировать рост производства.
Налог льготы предоставляются: героям России и СССР, чернобыльцам, инвалидам 1-2 группы, ветеранам боевых действий, участникам ВОВ, гражданам достигшим возраста 55 и 60 лет
