Аналіз активів банку здійснюється в такій послідовності:
— вивчають динаміку зміни загальних активів, у тому числі окремих його статей (горизонтальний аналіз);— аналізують структуру активів банку за різними класифікаційними ознаками (вертикальний аналіз);— з'ясовують структуру активів за дохідністю, що характеризує ділову активність банку;— аналізують структуру активів банку за ліквідністю та ризикованістю.Аналіз зміни загальних активів за допомогою стандартних показників динаміки передбачає розрахунок таких із них:
Абсолютний приріст активів = Активи на кінець періоду - Активи на початок періоду.
Темп зростання активів = .
Темп приросту активів =
Для дослідження структури розміщення банківських ресурсів застосовують метод групувань. За видами операцій активи банку можна поділити на п'ять основних категорій
Основні категорії активів комерційного банку:Готівка і прирівняні до неї кошти
- Інвестицї;2.Кредити3Споруди й обладнання банку4Інші активні операції
За строками розміщення банківських ресурсів активи балансу банку поділяють на:
— поточні,— строкові;— квазістрокові.
Поточні активи — це активи на вимогу, які повертаються на першу вимогу кредитора.
Строкові активи — це кошти, розміщені банком на певний строк.
Квазістрокові активи — кошти, які не мають визначеного строку повернення і не можуть бути повернені на першу вимогу. Вони повертаються тільки за певних умов.
За рівнем ліквідності активи поділяють:
1Високоліквідні:Первинні резерви-Вторинні резерви2Інші ліквідні активи3Малоліквідні активи4Неліквідні активи
За рівнем ризику всі активи банку поділяють на п'ять груп залежно від рівня відрахувань коштів на створення резервів за ними:I група — 0 %;II група — 10 %;ІІІ група — 20 %;IV група — 50 %;V група — 100 %.
Аналіз структури активних операцій поділяють на якісний і кількісний (коефіцієнтний).
На основі якісного аналізу активів і використання методу порівняння визначають пропорції між статтями балансу, тенденції їх зміни та простежують, якою мірою ці зміни та відхилення вплинули на ліквідність і прибутковість операцій банку.
Кількісний (коефіцієнтний) аналіз дає змогу оцінити в динаміці якість активів за такими критеріями, як дохідність, ризикованість, ліквідність, обіговість.
Дохідність активів може бути проаналізована за допомогою коефіцієнта дохідності (Кдох):
Кдох =
Цей коефіцієнт характеризує ділову активність банку з погляду ефективності розміщення ресурсів. У міжнародній практиці вважається, що цей коефіцієнт має бути вище 93 %. Збільшення частки недохідних активів більше як на 7 % може призвести банк до банкрутства. Враховуючи специфіку розвитку українських банків, середнє значення цього коефіцієнта коливається в межах 70 %.
За ступенем ризикованості якість банківських активів можна проаналізувати за допомогоюкоефіцієнта ризикованості активів (Криз):
Криз = .
Збільшення цього коефіцієнта свідчить про зростання ризикованості банківських активних операцій.
Аналіз якості активів з позиції ліквідності можна провести за допомогою коефіцієнта ліквідності активів (Клікв. акт.):
Клікв. акт. =
