Страхование как один из важнейших элементов регулируемой рыночной экономики призвано обеспечивать защиту имущественных интересов юридических и физических лиц при наступлении неблагоприятных событий и явлений. Обязательное страхование осуществляется в силу закона, с позиций общественной целесообразности. При его проведении действует неограниченная во времени страховая ответственность по установленным законодательством объектам страхования и кругу страхователей, она наступает автоматически при возникновении страхового случая.В Российской Федерации виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законодательными актами Добровольное страхование проводится в силу закона и на добровольной основе. Законом определяются наиболее общие условия страхования, а конкретные условия его проведения регулируются правилами, установленными страховщиком в договоре страхования. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность свободного выбора услуг на страховом рынке..Сострахование представляет собой соглашение страхователя не с одной компанией, а сразу с несколькими организациями по одной и той же программе. В данном случае каждая из них несёт свою меру ответственности, обусловленную в договоре. Существует несколько вариантов такого соглашения. Первый из них предусматривает получение клиентом нескольких полисов от страхующих организаций. Кроме того, существует возможность оформления единого полиса, в котором прописана доля ответственности каждой из компаний. Во втором случае компенсацию при наступлении страхового случая страхователь будет получать от каждого страховщика отдельно.Т Перестрахование представляет собой процедуру передачи части страховых рисков одной компанией другому страховщику. Оно используется в тех случаях, когда финансовые возможности организации ниже вероятной суммы возмещения, предусмотренной договором. Как правило, возможность перестрахования предоставляют страховые общества или отдельные компании, профилем которых является именно такой тип услуг. Следует отметить, что перестрахованию могут подвергать не только отдельные разновидности рисков, предусмотренные в соглашении, но и целые договоры или доли страхового портфеля организации. акже имеют место случаи, когда договоры перестрахования заключаются со страховыми организациями, у которых лицензия отозвана. В соответствии с разъяснением Минфина России[70] операции по договорам перестрахования, заключенным с указанными выше нарушениями, не должны учитываться в бухгалтерском учете и отражаться в бухгалтерской отчетности страховщика как перестраховочные операции. Кроме того, договоры перестрахования, заключенные с зарубежными организациями, не являющимися страховщиками (или при отсутствии имущественного интереса у перестрахователя), не относятся к договорам перестрахования. На страховые организации и общества взаимного страхования распространяется требование обязательного аудита, которое установлено Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». Лицензии на осуществление страхового аудита выдаются Министерством финансов РФ. Помимо лицензирования страховой деятельности Минфин России осуществляет: • постоянный надзор за деятельностью страховщиков после регистрации и выдачи лицензии на проведение страховой деятельности; • утверждение Правил размещения страховщиками страховых резервов; • обращение в арбитражный суд с исками о ликвидации страховщиков, нарушающих страховое законодательство; • постоянное взаимодействие с профессиональными объединениями страховщиков и с органами страхового надзора зарубежных стран. В заключение следует заметить, что функционирование всех видов страхования, сострахования и перестрахования с точки зрения публичного права ведет к реальному обеспечению страховой функции государства, обеспечивает аккумуляцию в страховые фонды денежных средств, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества.
