Расходы на таможенное оформление базируются на ценах продавца (цена экспортного товара - цены по коммерческому счету продавца), в которые входят:
• производственные затраты на единицу товара (стоимость материалов, амортизация, зарплата, накладные и управленческие расходы, другое);
• затраты на экспорт (расходы на упаковку и маркировку);
• прибыль.
Возможные логистические издержки.
Затраты в стране экспорта:
1. Расходы по погрузке товара на транспортное средство;
2. Оплата перевозки товара от склада продавца до склада таможенного оформления товара;
3. Расходы на добровольное страхование или обязательное страхования при базисе поставки CIP или CIF;
4. Расходы по выгрузке и складированию товаров в пунктах перевалки, при сборных грузах или досмотрах таможни;
5. Расходы по перегрузке товара в пункте перехода границы, при смене транспорта;
6. Услуги по декларированию экспорта;
7. Прочие расходы, связанные с продажей и таможенным оформлением экспорта.
Затраты в пути:
1. Расходы по основной перевозке товара международным транспортом;
2. Расходы по перегрузке и складскому хранению в случае транзита через третьи страны, со сменой вида транспорта.
Затраты в стране импорта:
1. Уплата импортных пошлин и налогов (таможенный сбор, ввозные и другие виды пошлин, акциз, НДС);
2. Расходы по получению разрешительных документов по запретам и ограничениям и нетарифному контролю;
Расходы по выгрузке товара с основного транспорта в пункте назначения;
3. Расходы по оформлению доставки и складской обработке таможенного груза на складе временного хранения или таможенном складе;
4. Услуги по декларированию импорта;
5. Расходы по перевозке товара после таможни до склада разгрузки;
6. Расходы по выгрузке.
Затраты на экспорт:
1) таможенный сбор и, если есть, вывозная пошлина, согласно Постановления Правительства РФ от 30.08.2013 No754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе»;
Таможенный сбор при экспорте фиксированный, и составляет на любую товарную партию 750-00 рублей.
2) услуги таможенного склада (Склада временного хранения - СВХ), необходимы в следующих случаях:
- при риске досмотра груза на автомобильном СВХ;
- при вывозе через морской или авиационный порт, по железной дороге;
Оформляя без наложения на груз пломб таможни можно декларировать «Экспорт» без помещения транспортного средства на СВХ. Необходимо уведомить таможенные органы о местонахождения груза.
По договоренности, при автомобильной перевозке, можно исключить услуги СВХ из затрат.
3) создание таможенной декларации, подача её на сервер таможни и взаимодействие с таможней в электронном виде.
Стоимость услуг специалиста по электронному декларированию под электронную подпись экспортера составляет 5 000-00 рублей за одну Декларацию на товар (в стоимость входит основной и 1 добавочный лист- 4 товара/кода), каждый последующий добавочный лист (3 товара) стоит 500-00 рублей.
4) стоимость услуг экспорта по комплексному таможенному сопровождению, в том числе сопровождению в таможне.
Стоимость услуг по комплексному сопровождению экспорта включает в себя подготовку и контроль внешнеторговой операции и составляет 15 000-00 рублей.
Предварительная комплексная подготовка продажи товара за границу включает в себя:
- создание и проверку внешнеторгового контракта;
- инструкции или создание описаний товаров для подтверждения данных, указываемых в декларации на товар;
- на основании предоставленных описаний товаров документальное обоснование по кодам ТН ВЭД ТС;
- проверку, дополнение данными или создание за экспортера протоколов отгрузочных документов;
- проверку и рекомендации по внешней маркировке таможенных грузов;
- расчет таможенных платежей и указания по их оплате;
- рекомендации по подготовке и проверку комплекта документов для подачи таможенной Декларации на товар;
- составление таблицы предварительного декларирования для проверки данных, которые будут указаны в Декларации на товар;
- контроль отгрузочных документов экспорта – в нужном содержании и объеме;
- рекомендации по предоставлению и проверке комплекта учредительных документов, при необходимости.
- осуществление постоянной административной и информационной поддержки по декларированию и по запросам таможенных органов, до момента выпуска груза;
- доставку таможенной декларации с выпуском, CMR или AWB с выпуском по процедуре «Экспорт» и коммерческого счета с отметками таможни в Москву.
5) экспортный контроль по двойному или военному назначению (контроль Федеральной службы по техническому и экспортному контролю - ФСТЭК и Федеральной службой по военно-техническому сотрудничеству России - ФСВТС), при необходимости;
Стоимость оформления экспертных заключений по технологии ФСТЭК от 12 000-00 рублей. Списки контролируемых товаров по ФСТЭК можно посмотреть по ссылке http://fstec.ru/eksportnyj-kontrol/zakonodatelstvo
Заключение по ФСВТС выдается бесплатно. Список продукции, относящейся к военному назначению, можно посмотреть в Приложении 3, из Указа Президента РФ № 1062 от 10 сентября 2005 г., «Вопросы военно-технического сотрудничества РФ с иностранными государствами».
6) сертификат происхождения товара, если он указан как необходимый документ по международному договору.
Затраты на импорт.
1) пошлины и налоги:
1) таможенный сбор за таможенные операции по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.
1.2.1) ввозная таможенная пошлина прописана в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) — свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза из третьих стран, систематизированный в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. http://www.eurasiancommission.org/ru/act/trade/catr/ett/Pages/default.aspx
Соотношение стоимости импорта товаров – величина Таможенной стоимости (ТС) к пошлине и НДС
(приведены ставки для большинства товаров, когда товар не акцизный, нет особых пошлин, НДС - 18%, а ставка пошлины адвалорная — установлена в процентах к таможенной стоимости).
.4) Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде авансового налогового платежа и взимается при осуществлении операций ввоза товаров на территорию стран таможенного союза (Россию, Белоруссию и Казахстан) – уплачивается через счета таможенных органов независимо от формы налогообложения по НДС (полной или упрощенной).
НДС исчисляется с общей суммы: таможенной стоимости, ввозной таможенной пошлины,
предусмотренной в рамках единого таможенного тарифа и, если присутствует, акцизного сбора.
НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза ЕАЭС (устанавливается по внутреннему законодательству сран ЕАЭС).
3) Услуги сопровождения на таможне – на складе временного хранения (СВХ).
3.1) Сколько стоит в России таможенное оформление на автомобильном СВХ в большинстве случаев зависит не от складской (терминальной) обработки груза, а выражена в договорной комплексной ставке - за «шлагбаум». Строительство, оборудование, содержание лицензии по СВХ происходит по коммерческому проекту.
Как правило, прибывшие автомобильные грузы выпускаются таможней «с колес», и в стоимость таможенной очистки не включается стоянка машины, погрузочно-разгрузочные работы и хранение на СВХ.
Минимальная стоимость комплекса по автомобильному СВХ составляет от 6 000-00 до 10 000-00 рублей за одну товарную партию (в стоимость входит 48 часов стоянки при условии таможенного оформления «с колес», без учета досмотра с погрузочно-разгрузочных работ и хранения на складе).
Дополнительно, средние базовые тарифы автомобильного СВХ:
- примерные цены при погрузке разгрузке: 1 тонна 8,00 USD, при негабарите 20,00 USD, при штучных грузах до 50 кг 1 место 1,00 USD;
- хранение в помещении СВХ может составлять примерно 0,3 USD за 1 м2/сутки;
- подготовка товара для таможенного досмотра (осмотра), от 5 000-00 рублей;
- оформление коммерческого акта на выгружаемый товар 100,00 USD).
- условия хранения транспортного средства, находящегося под таможенным контролем на СВХ, может составлять 1 час 2,00 USD или 1000,00 - 1500,00 рублей в сутки.
Практически на всех СВХ предусмотрен свободный (неоплачиваемый) период 24 или 48 часов – это время, которое обычно необходимо на таможенное оформление.
3.2) В стоимость таможенного оформления грузов на СВХ воздушных портов нужно всегда прибавлять терминальную обработку, погрузо-разгрузочные работы, уведомление о прилете и прочие возможные расходы.
На основании ст. 69 Федерального закона №311- ФЗ, открытый СВХ не имеет право отказать в хранении вашего груза, поэтому специально заключать договор с СВХ в аэропорту не нужно.
Хранение в авиационном порту очень дорого, поэтому нужно отслеживать время прилета и контролировать период льготного хранения. Нужно так же учитывать, что авиационные СВХ принимают и выдают грузы круглосуточно, но после прибытия груза в аэропорт нельзя в течении 5-6 часов узнать о реальном статусе прибытия вашего груза, т.к. соответствующие службы будут заниматься – разгрузкой самолета, доставкой до СВХ, взвешиванием, составлением первичных необходимых таможенных документов.
4) услуги на создание таможенной декларации, подачу её на сервер таможни и взаимодействие с таможней в электронном виде.
Стоимость услуг специалиста по электронному декларированию под электронную подпись импортера составляет 6 000-00 рублей за одну Декларацию на товар (в стоимость входит основной и три добавочных листа- 10 товаров/кодов), каждый последующий добавочный лист (3 товара) стоит 500-00 рублей.
Стоимость услуг таможенного брокера составляет надбавку к цене декларирования минимум 5000 рублей.
5) услуги по комплексному таможенному сопровождению импорта, в том числе сопровождению в таможне.
