Банковская гарантия. это один из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором банк или иное кредитное учреждение (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования об её уплате.
Таможенные органы принимают банковские гарантии, выданные банками, иными кредитными организациями или страховыми организациями, которые включены в Реестр банков, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов. Данный реестр ведется Федеральной таможенной службой Российской Федерации (ФТС России).
Условиями включения банка, иной кредитной организации в Реестр являются:
- наличие лицензии на осуществление банковских операций, выданной Центральным банком Российской Федерации, в которой указано право выдачи банковских гарантий;
- осуществление банковской деятельности не менее пяти лет;
- наличие зарегистрированного уставного капитала в размере не менее 200 миллионов рублей;
- наличие собственных средств (капитала) в размере не менее одного миллиарда рублей;
Министерство финансов Российской Федерации, по согласованию с ФТС России, устанавливает для банков, кредитных организаций и страховых организаций максимальную сумму одной банковской гарантии и максимальных одной организацией или банком в целях обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.
Банку, иной кредитной организации и их филиалам определяются одинаковая максимальная сумма одной банковской гарантии и единая максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий.
Банковская гарантия принимается, если:
- гарант включен в Реестр на момент поступления гарантии в таможенный орган;
- если сумма одной банковской гарантии или суммы всех одновременно действующих банковских гарантий не превышают максимальной суммы, указанной в Реестре для данного гаранта.
Банковская гарантия должна быть безотзывной. В ней должны быть указаны:
- обязательства плательщика таможенных пошлин, налогов, исполнение которых обеспечивается банковской гарантией;
- право на бесспорное списание таможенным органом с гаранта причитающейся суммы в случае неисполнения гарантом обязательств по банковской гарантии;
- обязанность гаранта уплатить таможенному органу неустойку в размере 0,1 процента суммы, подлежащей уплате, за каждый календарный день просрочки;
- условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных средств на счет Федерального казначейства или на счет, определенный международным договором государств - членов Таможенного союза;
- срок действия банковской гарантии не может превышать 36 месяцев и должен быть достаточным для своевременного направления таможенным органом гаранту требования по банковской гарантии в случае неисполнения обязательств, обеспеченных банковской гарантией.
Банковская гарантия на момент ее представления в таможенный орган должна вступить в силу.
Гарантия может быть представлена плательщиком с сопроводительным письмом банка или иной кредитной организации, выдавшей гарантию.
В случае приема банковской гарантии таможенный орган в качестве подтверждения, что обеспечение уплаты пошлин и налогов принято, выдает плательщику таможенных пошлин, налогов таможенный приходный ордер.
Возврат банковской гарантии осуществляется таможенным органом на основании письменного заявления плательщика таможенных пошлин, налогов при условии, что таможенный орган удостоверится в исполнении, прекращении обеспеченных обязательств, либо при условии, что такое обязательство не возникло. Допускается направление таможенным органом гаранту письма об освобождении гаранта от его обязательств в связи с отказом таможенного органа от своих прав по банковской гарантии.
