Балансовая прибыль – это положительный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. Основной показатель эффективности работы банка. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она увеличивает капитал банка. Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил.
Таким образом, балансовая прибыль коммерческого банка складывается из процентной и непроцентной маржи.
Основными статьями доходов и расходов коммерческого банка являются проценты; соответственно, главной составляющей, формирующей операционную прибыль банка, является процентная маржа (чистый процентный доход), определяемая как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю этой составляющей приходится не менее 70% прибыли банка.
Другие составляющие операционной прибыли банка зависят от развитости услуг, предоставляемых банком своим клиентам.
Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток («бремя») поглощает часть процентной маржи.
Модель формирования финансовых результатов зарубежных банков выглядит следующим образом:
1. Суммарные процентные доходы.
2. Суммарные процентные расходы.
3. Чистый процентный доход, или процентная маржа
4. Резервы на покрытие убытков по кредитам.
5. Чистый процентный доход после вычета отчислений в резервы
6. Всего непроцентных доходов.
7. Всего непроцентных расходов.
8. Чистый непроцентный доход, или непроцентная маржа
9. Доход (убыток) до уплаты налогов
10. Налоги.
11. Чистый доход после уплаты налогов
Последовательность формирования финансового результата путем суммирования процентной и непроцентной маржи является наиболее распространенной за рубежом.
