Косвенный метод анализа движение денежных средств отражает взаимосвязь прибыли, денежных средств и балансовых показателей. Он помогает ответить на вопрос, какие факторы являются причиной снижения денежных средства в условиях, когда предприятие имеет положительный финансовый результат и наоборот.
Чтобы сформировать изменение остатка денежных средств за период к чистой прибыли (прирост НРП) следует добавить износ амортизации внеоборотных активов, приращение кредитов и займов, приращение кредиторской задолженности, приращение собственного капитала за счет прочих причин и вычесть приращение внеоборотных активов (инвестиции во внеоборотные активы), приращение запасов, приращение дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.
(ВОА – Ам) + Зндс +ДЗ + ДС = СКпроч. + НРП + Д/ср об-ва + ЗК + КЗ + КОпроч.
∆ВОА – ∆Ам + ∆Зндс + ∆ДЗ + ∆ДС = ∆СКпроч. + ∆НРП (ЧП) + ∆Д/ср об-ва + ∆ЗК + ∆КЗ + ∆КОпроч.
∆ДС = ЧП + ∆СКпроч.+ ∆Д/ср об-ва + ∆ЗК + ∆КЗ + ∆КОпроч. + ∆Ам – ∆ВОА – ∆Зндс – ∆ДЗ
