При формировании комплексного анализа деятельности предприятия финансовые результаты должных исследоваться с учетом данных о движении денежных средств. Это связано с тем, что в отчетности финансовые результаты начисляются и отражаются методом начисления, и они не отражают движение денег.
При анализе движения денежных средств используются 2 подхода:
- прямой метод (форма №4);
- косвенный метод.
Форма №4 построена с использованием балансовой модели. При этом поступления и платежи формируются по 3 видам:
- операционная;
- текущая;
- инвестиционная.
В ходе анализа этой формы определяется структура поступления денежных средств и структура платежей, определяется какой вид деятельности привел к увеличению денежных средств и для какого вида деятельности используются денежных средства.
