Схема документооборота при расчетах аккредитивами
Аккредитив — это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении.
Участники аккредитивных расчетов:
- клиент, который дает поручение банку открыть аккредитив;
- банк, открывающий аккредитив, — банк-эмитент;
- банк, оплачивающий аккредитив, — исполняющий банк;
- лицо, в пользу которого аккредитив открыт.
Процедуры расчетов по аккредитиву включают:
- Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.
- Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров — депонируемый аккредитив.
- Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются.
Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет оплачен в установленный срок.
Если на счет «аккредитив» денежные средства плательщика предварительно не депонируются, а оплата отгруженных товаров производится под гарантии банка, то это гарантированный аккредитив.
Аккредитивы подразделяются на следующие:
- безотзывной — это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;
- отзывной — аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;
- подтвержденный — банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;
- неподтвержденный — банк такой ответственности на себя не берет;
- возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара.
Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору.
Аккредитив оформляется для оплаты одному лицу. Выдача наличных денег по аккредитиву не допускается.
Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока.
Рис. 7. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива
- заключение договора о поставке товара;
- покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;
- авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;
- авизирование продавца об открытии аккредитива;
- поставка товара;
- передача документов;
- предоставление кредита продавцу;
- пересылка документов;
- платеж;
- передача документов покупателю;
- акцепт документов;
- в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.
