5 Учет денежных средств в кассе организации

Поступление наличных денег в кассу оформляется Приходным кассовым ордером,которые выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (а при их отсутствии – руководитель, кассир). В качестве подстверждения приема денег в кассу выписывается квитанция к Приходному кассовому ордеру, которая вручается лицу, вносившему деньги или прикладывается к чеку, если деньги поступили из банка. Руководитель организации совместно с главным бухгалтером определяют содержание хозяйственной операции и необходимость оформления ее выдачи наличными деньгами (командировочные расходы; зарплата, отпускные, стипендии и иные выплаты работникам; страховые возмещения по договорам страхования физических лиц; оплата товаров (работ и услуг); возврат ранее внесенного аванса за товар). Главный бухгалтер составляет Расходный кассовый ордер, который подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель, кассир). Кассир принимает расходный кассовый ордер к исполнению и выдает наличные. Существует лимит выдачи наличных денежных средств из кассы. Он составляет 100 000 руб., если была осуществлена ЕДИНОВРЕМЕННАЯ выплата денег по ОДНОМУ (!) договору. За это компания облагается штрафом от 40 000 до 50 000 руб., а руководитель несет административную ответственность на сумму в размере от 4000 до 5000 руб. Нумерация Приходных и Расходных кассовым ордеров начинается с начала каждого года с порядкового номера 1 и осуществляется в порядке возрастания до окончания года. Расходные и Приходные кассовые ордера нумеруются отдельно. Все Приходные и Расходные кассовые ордера должны быть зарегистрированы в Журнале регистрации приходных и расхоных кассовых ордеров, а также кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных стредств. В обязанности кассира входит ведение Кассовой книги. Учет движения денежных средств ведется на счете 50 «Касса» - активный предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организаций.