Это – разница между процентными доходами и расходами банка, т е процентами, полученными и уплаченными. Данная маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое "бремя" - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций (между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам). Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами: 1. объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; 2. процентной ставкой по активным операциям банка; 3. процентной ставкой по пассивным операциям банка; 4. разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); 5. долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка; 6. долей рисковых активных операций, приносящих процентный Доход; 7. соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; 8. структурой привлеченных ресурсов; 9. способом начисления и взыскания процента; 10. системой формирования и учета доходов и расходов; 11. темпами инфляции. Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: 1. кассовый метод 2. метод "начислений" ("наращивания"). При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т.е. на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета плательщика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с корреспондентского счета банка а зачисление их на счет клиента или выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов. Метод "начислений" (наращивания) заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка независимо от того, списаны ли они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэф-т фактич процентной маржи: Кфпи = (Ппфакт – Пуфакт)/ОСпд, где - Ппфакт – проценты, полученные в периоде фактически - Пуфакт – проценты, уплаченные за период фактически - ОСпд – средн остаток в периоде активов, приносящий доход. Активы, приносящие доход – это все виды кредитов юридич/физ лицам, банкам, вложенные средства в ценные бумаги, факторинговые, лизинговые операции и др. Коэф-т достаточности процентной маржи – показывает ее минимальный необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытикает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка: Мд = [(Рб – Пу – Дпр)]*100/ОСапд, где - Р – расходы банка - Пу – проценты уплаченные - Дпр – прочие доходы - ОСапд – средний остаток активов, приносящий доход. Сравнение достаточной маржи и фактически полученной маржи в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Сокращение разницы между фактической и достаточной маржой является тревожным сигналом, критическим фактором для финансовой устойчивости банка. Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям с достаточной маржой дает возможность оценить рентабельность активных банковских операций.
