19. Оценка уровня доходов и расходов банка.

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются: · структурный анализ. Цель структурного анализа доходов банка — выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактически данных за прошлые годы (в зарубежной практике берутся последние 3 года). Для оценки стабильности доходы делятся на две группы: 1) стабильные операционные доходы - процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги; 2) нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки активов, неординарные, носящие разовый характер. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. · анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды. Анализ непроцентного дохода включает изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода. Особое внимание уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка · расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда (Кчс) и посреднической маржи (Кпм): Кчс = (Пс х 100 : ОСпс) - (Пуд х 100 : ОСДР), где Пс —- проценты, полученные по ссудам; ОСпс — средний остаток предоставленных ссуд в периоде; Пуд — проценты, уплаченные по депозитам; ОСЛ() — средний остаток депозитных ресурсов в периоде. Нормативный уровень Кчс равен 1,25%. Кпм = [(Пб + Кп(с)) х 100 : ОСлпд] - (ПуБ х 100 : ОСОБ), где Пб — проценты, полученные банком; Кп(с) — комиссии полученные (сопряженные); ОСлпд — средний остаток активов, приносящих доход; Пуд — проценты, уплаченные банком; ОС0Б — средний остаток обязательств банка. Нормативный уровень Кпм равен 6,5%. Совокупность приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.