Денежный оборот предприятия — это совокупность всех его платежей и расчетов в наличной и безналичной формах за определенный период времени либо это реальное движение денег в процессе индивидуального кругооборота капитала предприятия. По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение. Денежный оборот организации по своей структуре подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежный оборот включает платежи, производимые с использованием наличных денег. Безналичный денежный оборот — совокупность расчетов, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований, передачи оборотных документов. В зависимости от характера денежных отношений следует различать: • денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения юридических и физических лиц за товары и услуги и по нетоварным обязательствам; •денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения; •денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения. В зависимости от субъектов, между которыми перемещаются денежные средства, в составе денежного оборота можно выделить обороты между: •банками (межбанковский оборот); •банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот); •юридическими лицами; •юридическими и физическими лицами; •физическими лицами. Подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляется в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя. Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т. е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки. В мировой практике поток денежных средств обозначают понятием «кэш фло». Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств. Приток денежных средств – различные поступления по 3м видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой). Отток денежных средств – возникает в следствии покрытия текущих затрат инвестиционных расходов, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплаты дивидендов и т.д. Чистый денежный поток – разница между притоком и оттоком. Управление денежными потоками включает следующие аспекты: • учет движения денежных средств; • анализ потоков денежной наличности; • составление бюджета движения денежных средств; • контроль за использованием бюджета движения денежных средств. Результатом управления денежными потоками должно быть: • наличие необходимого остатка денежных средств на счетах в банках и в кассе; формирование такой структуры активов и пассивов баланса, которая обеспечивает финансовую устойчивость, платежеспособность и кредитоспособность в течение всего года.
