Одним из главных факторов оптимизации оборотных средств явл управление дебит. задолженностью и ден. ср-ми. Дебит. задолженность включает виды расчетов: - с получателями и заказчиками; - по векселям к получению; - с дочерними обществами; - с участниками/учредителями по взносам в устав. капитал. - по выданным авансам; - с подотчетными лицами и прочими дебиторами. Дебиторы - физлица и юрлица, которые имеют задолженность перед предприятием. Дебит. задолженность делится на: 1)по срокам погашения: – в теч.12 мес после отчетной даты (краткосрочная) - более 12 мес (долгосрочная) 2) с т. з. практической деятельности орг-ции: - реальная к взысканию (срок оплаты определен договором с покупателем и еще не наступил) - сомнительная к взысканию (срок оплаты прошел, поэтому ввиду задолженности предприятие формирует резервы по сомнительным долгам) Кроме того, выделяют краткосрочную задолженность со сроком исковой давности 3 года, которая обычно списывается на убытки организации. К возникновению сомнительной краткосрочной задолженности приводит неосмотрительная политика предприятия по отношении к покупателям и заказчикам. Наличие значительной дебит. задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес после отчет. даты свидетельствует об отвлечении средств из оборота и ухудшения фин. состояния организации. Управление дебит. задолженностью включает: 1.Контроль за ее структурой в разрезе должников; 2.Оценку ее ликвидности, т.е. оценку реальности возвращения долгов; 3.Контроль за оборачиваемостью средств в расчетах; 4.Ранжирование дебит. задолженности по срокам ее возникновения; 5.Контроль за состоянием безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва; 6.Применение различных моделей и договоров с партнерами с гибкими условиями форм оплаты. Меры по управлению дебит. задолженностью: - ориентация на большое число покупателей с целью снижения риска неуплаты за товары и услуги; - контроль за состоянием расчетов с покупателями и подрядчиками по краткосрочным платежам; - оплата товаров клиентами с отсрочкой платежа, которая зависит от фин. положения поставщика и др. факторов; - наблюдение за соотношением дебит и кредит. задолженности: значительно превышение долгов дебиторов над кредиторской задолженностью создает серьезную угрозу фин. устойчивости предприятия, что требует привлечения доп.источников заемного финансирования; - снижение объема ден. средств, находящихся в пути, посредством исчисления электронных и чековых переводов; - продажа дебит. задолженности факторинг. компаниям или банкам, которые занимаются ее взысканием; - синхронизация ден. потоков.
