Кредиторская задолженность – это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам.
При анализе следует выявить неоправданную кредиторскую задолженность, к которой относятся:
- просроченная задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
- задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам.
Такая задолженность возникает, если предприятие получает от поставщиков материалы, а расчетные документы за них еще не поступили ни в данную организацию, ни в банк, обслуживающий ее.
При анализе кредиторской задолженности исчисляют показатели:
- Период использования кредиторской задолженности = средний остаток задолженности * дни периода / сумма дебетовых оборотов по счетам расчетов с кредиторами
- Средний остаток задолженности = (кредиторская задолженность на начало + кредит задолженность на конец) / 2
В процессе анализа необходимо определить коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности:
Ксоотн = Сумма кредиторской задолженности/Сумма дебиторской задолженности.
Коэффициент показывает способность предприятия погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчётов с предприятием его дебиторов.
Рекомендуемое значение - не более 1.
