Поскольку конечной целью управления денежными потоками является обеспечение платежеспособности и снижение риска банкротства предприятия, в ходе анализа важно получить информацию, позволяющую с достаточной степенью объективности оценить обеспеченность организации денежными средствами в объеме, достаточном для осуществления стабильной хозяйственной деятельности.
Показатель |
Методика расчета |
Коэффициент платежеспособности К1 |
(ДСнп + ДCn) / ДCu ДCn- денежные средства, поступившие за период; ДСu - денежные средства, израсходованные (уплаченные) за период |
Коэффициент платежеспособности К2 |
ДCn / ДСu |
Оценка достаточности денежных средств, дни |
(ДС * n) / В n- длительность периода; В - выручка за период |
Интервал самофинансирования И1, дни |
(ДС + КВФ - ДЗ) / Рдс ДЗ - средняя сумма краткосрочной дебиторской задолженности за период; Рдс - среднедневной расход денежных средств |
Интервал самофинансирования И2, дни |
(ДС + КВФ) / Рдс |
Коэффициент Бивера |
(ЧП + Ам) / (ДО + КО) Ам - амортизация; ДО, КО - долгосрочные и краткосрочные обязательства в средней оценке |
Коэффициент достаточности денежных средств |
ДСкд / ОП ОП - обязательства к погашению |
Коэффициент качества выручки |
ДCn / В |