|
Тип финансовой устойчивости |
источники покрытия затрат |
Краткая характеристика |
|
Абсолютная финансовая устойчивость. если величина материально-производственных запасов меньше суммы собственных оборотных средств и банковских кредитов под эти товарно-материальные ценности |
Собственные оборотные средства |
Высокая платежеспособность; не зависит от кредиторов |
|
Нормальная финансовая устойчивость. Выражается равенством между величиной материально-производственных запасов и суммой собственных оборотных средств и кредитов (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании); |
Собственный оборотный капитал плюс долгосрочные кредиты |
Нормальная платежеспособность; эффективная производственная деятельность |
|
Неустойчивое финансовое положение. Может привести к нарушению платежеспособности организации. Однако в этом случае сохраняется возможность восстановления равновесия между платежными средствами и платежными обязательствами за счет использования в средств, ослабляющих финансовую напряженность (временно свободных средств резервного капитала, специальных фондов, банковских кредитов на временное пополнение оборотных средств). |
Собственный оборотный капитал плюс долгосрочные, краткосрочные кредиты и займы |
Нарушение платежеспособности; привлечение заемных средств; возможность улучшения ситуации |
|
Кризисное финансовое состояние. При данном состоянии организация находится на грани банкротства. В этом случае величина материально-производственных запасов больше суммы собственных оборотных средств и вышеназванных кредитов банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании). |
Все возможные источники покрытия затрат |
Предприятие неплатежеспособно и находится на грани банкротства |
Индикаторы неустойчивого и кризисного финансового состояния организации.
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Формула расчета |
|
1 |
Собственные оборотные средства (СОС) |
Собственный капитал (СК) – внеоборотные активы (ВОА) |
|
2 |
Собственные и долгосрочные заемные средства (СДИ) |
Собственные оборотные средства (СОС) + долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ) |
|
3 |
Основные источники формирования запасов (ОИЗ) |
Собственные и долгосрочные заемные средства (СДИ) + краткосрочные кредиты и займы (ККЗ) |
|
4 |
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (∆СОС) |
Собственные оборотные средства (СОС) – запасы (З) |
|
5 |
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств (∆СДИ) |
Собственные и долгосрочные заемные средства (СДИ) – запасы (З) |
|
6 |
Излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов (∆ОИЗ) |
Собственные и долгосрочные заемные средства (СДИ) + краткосрочные кредиты и займы (ККЗ) – запасы (З) |
|
7 |
Трехфакторная модель финансовой устойчивости (М) |
(∆СОС; ∆СДИ; ∆ОИЗ) |
