Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:
Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».
При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.
Виды расчетов, производимых платежными поручениями:
- По предварительной оплате;
- По последующей оплате.
Схема документооборота при предварительной оплате
- Заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг;
- Передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика;
- Перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика;
- Сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета;
- Отгрузка товаров или оказание услуг.
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате
1) Заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг;
2) Отгрузка товаров или оказание услуг;
3) Передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика;
4) Перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика;
5) Сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.
