Учет приходных кассовых операций:
Приходные кассовые операции связаны с поступлением денежных средств.
Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.
Исключение: взносы во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег.
При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу.
Документооборот: Клиент – Операционный работник – Контролер – Кассир
К приходным кассовым документам относятся:
1) Объявление на взнос наличных денег – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета;
2) Квитанция – официальная расписка в принятии денег или иных ценностей;
3) Книга учета принятых и выданных денег – это документ, в котором ведется учет выдачи или приема денежных средств;
4) Приходный кассовый ордер – это документ, по которому производится прием средств в кассу банка.
5) Препроводительная ведомость – это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции к инкассаторской сумке. Заполняется инкассатором.
К расходным кассовым документам относятся:
1) Денежный чек - документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате со счета чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке
2) Расходный кассовый ордер – это документ, по которому производится выдача средств из кассы банка.
3) Книга учета принятых и выданных денег – это документ, в котором ведется учет выдачи или приема денежных средств;
Документооборот расходный: Кассир – Контролер – Операционный работник – Клиент.
Выделяют два вида кассовых журналов:
- Кассовый расходный журнал
- Кассовый приходный журнал
Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы.
Контролер ведет кассовый журнал по расходу.
Контроль расходных операций должен исключить возможность:
а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
б) поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера кредитной организации;
в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.
