пользователей: 21231
предметов: 10456
вопросов: 177504
Конспект-online
зарегистрируйся или войди через vk.com чтобы оставить конспект.
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

Как оформляется и учет приходных и расходных кассовых операций: документация, документооборот, бухгалтерский учет, порядок ведения кассовых журналов. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверки кассовых оборотов. Порядок заключения операционной кассы.

Учет приходных кассовых операций:

Приходные кассовые операции связаны с поступлением денежных средств.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

Исключение: взносы во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег.

При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу.

Документооборот: Клиент – Операционный работник – Контролер – Кассир

К приходным кассовым документам относятся:

1) Объявление на взнос наличных денег – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета;

2) Квитанция – официальная расписка в принятии денег или иных ценностей;

3) Книга учета принятых и выданных денег – это документ, в котором ведется учет  выдачи или приема денежных средств;

4) Приходный кассовый ордер – это документ, по которому производится прием средств в кассу банка.

5) Препроводительная ведомость – это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции к инкассаторской сумке. Заполняется инкассатором.

К расходным кассовым документам относятся:

1) Денежный чек  - документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате со счета чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке

2) Расходный кассовый ордер – это документ, по которому производится выдача средств из кассы банка.

3) Книга учета принятых и выданных денег – это документ, в котором ведется учет  выдачи или приема денежных средств;

Документооборот расходный: Кассир – Контролер – Операционный работник – Клиент.

Выделяют два вида кассовых журналов:

- Кассовый расходный журнал

- Кассовый приходный журнал

Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы.

Контролер ведет кассовый журнал по расходу.

Контроль расходных операций должен исключить возможность:

а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

б) поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера кредитной организации;

в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.


16.06.2016; 03:07
хиты: 2
рейтинг:0
Общественные науки
экономика
институциональная экономика
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2016. All Rights Reserved. помощь