Охарактеризуйте организацию кассовой работы и построение кассового аппарата кредитной организации. Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.

Кассовые операции – операции, связанные с приемом, хранением и выдачей денег и денежных документов.

Порядок организации кассовых операций определяется Банком России в двух положениях:

a) Положение №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ;

b) Положение № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»

Выделяют следующие кассовые операции:

- Прием;

- Выдача

- Размен банкнот и монеты Банка России одного номинала на банкноты, монеты Банка России другого номинала;

- Обмен банкнот и монеты Банка России в соответствии с указанием Банка России №1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»

- Обработка, включающая в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению банкноты и банкноты соответствующие признакам ветхих банкнот

- Формирование банкнот Банка России в инкассаторские сумки или специальные мешки и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целостности.

Кассовое подразделение включает в себя:

- Хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов (кладовые и сейфы);

- Операционные кассы (приходные и расходные);

- Кассы пересчета;

- Вечерние кассы;

- Помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

- Помещения клиентов.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.

С заведующим кассой заключается договор о полной материальной ответственности.

Работник, с которым был заключен такой договор обязан:

a) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

b) своевременно сообщать работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

c) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

d) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

Определение размера ущерба, причиненного работником работодателю, а также ущерба, возникшего  у работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производится в соответствии с действующим законодательством.

Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

Требования к кассовым работникам:

1) Договор о материальной ответственности;

2) Операции осуществляются должностными лицами, в количестве не менее двух человек;

3) Индивидуальные средства хранения;

4) Кассовым работникам запрещается:

Операции без денег не допускаются.

Кассовые операции осуществляются на основе кассовых документов.

Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.

Первичные документы по учету кассовых операций:

1. Объявление на взнос наличных денег – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета;

1. Квитанция – официальная расписка в принятии денег или иных ценностей;

1. Книга учета принятых и выданных денег – это документ, в котором ведется учет  выдачи или приема денежных средств;
2. Препроводительная ведомость – это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции к инкассаторской сумке. Заполняется инкассатором.

1. Денежный чек  - документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате со счета чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке
2. Кассовый ордер:

a. Приходный кассовый ордер – это документ, по которому производится прием средств в кассу банка.

b. Расходный кассовый ордер – это документ, по которому производится выдача средств из кассы банка.

1. Акт

(Дополнительно)

Документооборот по операционной кассе:

Кассовые операции в плане счетов:

Счет № 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».

- Балансовый счет первого порядка, который включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Счет №20202 «Касса кредитных организаций».

- Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

Дебет и кредит:

- По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России;

- По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

Аналитический учет:

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- По операционной кассе кредитной организации (филиала);

- По отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей;

- По видам валют;

- По учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, нерабочие праздничные дни.