пользователей: 21265
предметов: 10469
вопросов: 178036
Конспект-online
зарегистрируйся или войди через vk.com чтобы оставить конспект.
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

Охарактеризуйте организацию кассовой работы и построение кассового аппарата кредитной организации. Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.

Кассовые операции – операции, связанные с приемом, хранением и выдачей денег и денежных документов.

Порядок организации кассовых операций определяется Банком России в двух положениях:

a) Положение №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ;

b) Положение № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»

Выделяют следующие кассовые операции:

- Прием;

- Выдача

- Размен банкнот и монеты Банка России одного номинала на банкноты, монеты Банка России другого номинала;

- Обмен банкнот и монеты Банка России в соответствии с указанием Банка России №1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»

- Обработка, включающая в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению банкноты и банкноты соответствующие признакам ветхих банкнот

- Формирование банкнот Банка России в инкассаторские сумки или специальные мешки и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целостности.

Кассовое подразделение включает в себя:

- Хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов (кладовые и сейфы);

- Операционные кассы (приходные и расходные);

- Кассы пересчета;

- Вечерние кассы;

- Помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

- Помещения клиентов.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.

С заведующим кассой заключается договор о полной материальной ответственности.

Работник, с которым был заключен такой договор обязан:

a) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

b) своевременно сообщать работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

c) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

d) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

Определение размера ущерба, причиненного работником работодателю, а также ущерба, возникшего  у работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производится в соответствии с действующим законодательством.

Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

Требования к кассовым работникам:

1) Договор о материальной ответственности;

2) Операции осуществляются должностными лицами, в количестве не менее двух человек;

3) Индивидуальные средства хранения;

4) Кассовым работникам запрещается:

Операции без денег не допускаются.

Кассовые операции осуществляются на основе кассовых документов.

Документация по учету денежной наличности в операционной кассе.

Первичные документы по учету кассовых операций:

  1. Объявление на взнос наличных денег – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета;

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

Клиентом банка сданы наличные денежные средства

20202

40702

-по объявлению на взнос наличными.

Зачисление суммы денежной наличности производится на расчетные (текущие) счета клиентов – 40701,40702 и др.

 

  1. Квитанция – официальная расписка в принятии денег или иных ценностей;

 

  1. Книга учета принятых и выданных денег – это документ, в котором ведется учет  выдачи или приема денежных средств;
  2. Препроводительная ведомость – это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции к инкассаторской сумке. Заполняется инкассатором.

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

Банком учтена денежная выручка, принятая от инкассаторов накануне

 

20209

40906

до пересчета денежной наличности

20202

20209

после пересчета денежной наличности

40906

40702

сумма пересчитанной выручки зачислена на расчетный счет клиента

- установлена недостача денежной наличности

 

20209

40906

- до пересчета денежной наличности

20202

20209

сумма фактически принятой денежной наличности

40906

20209

списана недостача денежной наличности

40906

40702

- зачислена сумма фактически принятой денежной наличности на счет клиента.

 

  1. Денежный чек  - документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате со счета чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке
  2. Кассовый ордер:

a. Приходный кассовый ордер – это документ, по которому производится прием средств в кассу банка.

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

 

2.

Погашена задолженность по предоставленным кредитам

20202

45502

В зависимости от срока предоставленного кредита кредитуются следующие счета

45502-45507

 

Внесен вклад (депозит) физическим лицом

20202

42301

В зависимости от срока вклада кредитуются следующие счета           42301 - 42307

b. Расходный кассовый ордер – это документ, по которому производится выдача средств из кассы банка.

  1. Акт

(Дополнительно)

Документооборот по операционной кассе:

Кассиры

Заведующий кассой

Главный бухгалтер

Сдают

Проверяет

Сверяет и подписывает

денежную наличность и кассовые документы, акты, справки

Оформляет

Итоги в сводной справке о кассовых оборотах.

 

 

Составляет

Остатки в хранилище

 

 

Сводит кассу

 

Кассовые операции в плане счетов:

Счет № 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».

- Балансовый счет первого порядка, который включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Счет №20202 «Касса кредитных организаций».

- Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

Дебет и кредит:

- По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России;

- По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

Аналитический учет:

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- По операционной кассе кредитной организации (филиала);

- По отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей;

- По видам валют;

- По учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, нерабочие праздничные дни.


16.06.2016; 03:07
хиты: 2
рейтинг:0
Общественные науки
экономика
институциональная экономика
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2016. All Rights Reserved. помощь