пользователей: 21244
предметов: 10456
вопросов: 177505
Конспект-online
зарегистрируйся или войди через vk.com чтобы оставить конспект.
РЕГИСТРАЦИЯ ЭКСКУРСИЯ

Раскройте назначение и взаимосвязь аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Основные формы аналитического учета, их назначение и краткая характеристика (лицевые счета; ведомость остатков по счетам первого, второго порядка и лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам; ведомость остатков привлеченных (размещенных) средств). Основные формы синтетического учета, их назначение и краткая характеристика (ежедневная оборотная ведомость, ежедневный баланс и ОПУ), порядок их составления и подписания.

Выделяют следующие виды учета:

  • Аналитический
  • Синтетический

Аналитический учет – учет, который ведется в лицевых, материальных или иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственной деятельности внутри каждого синтетического счета.

В аналитических счетах учет ведется не только в стоимостном выражении, но и в натуральных и трудовых измерителях.

В аналитических счетах, отражающих движение хозяйственных средств, учет ведется в натурально-стоимостном выражении, а в аналитических счетах, отражающих движение источников хозяйственных средств, учет ведется только в денежном измерении.

Аналитический учет составляет основу для формирования данных синтетического учета.

Документы аналитического учета:

- Лицевые счета

- Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка и лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам

- Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств (Утратил силу с 1 января 2008)

Лицевым счетам присваиваются наименования и номера.

Лицевой счет имеет значимость в 20 знаков.

1) 1 – номер раздела

2) 2-3 Номер счета первого порядка

3) 4-5 Номер счета второго порядка

4) 6-8 Код валюты или драг.металла

5) 9 Защитный ключ

6) 10-13 Номер учреждения

7) 14-20 № лицевого счета.

№ лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению.

Обязательный перечень реквизитов в лицевом счете:

- Дата совершения операции

- Дата предыдущего движения по счету

- Входящий остаток на начало дня

- Номер документа

- Вид операции

- Номер корреспондентского счета

- Обороты по дебету и /или по кредиту

- Остаток на конец дня

Ещё одной формой аналитического учета является ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.

Ведомость составляется ежедневно.

По решению руководства КО ведомость, требующая конфиденциальности, составляется отдельно.

В общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам.

Ведомость остатков по счетам ведется по типовой форме, приведенной в приложении 6 к настоящим Правилам (Положение 385-П).

Синтетический учет – учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Данные синтетических счетов имеют денежное измерение.

Документы синтетического учета:

- Ежедневная оборотная ведомость

- Ежедневный баланс

- Отчет о финансовых результатах по типовой форме

- Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты (СПОД) по типовой форме

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам.

Включает следующие графы:

Номер счета (первого, второго порядка);

Наименование разделов и счетов баланса;

Входящие остатки на отчетную дату (в рублях,  в иностранной валюте);

Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, в иностранной валюте);

Подписывается ведомость руководителем и главным бухгалтером кредитной организации с указанием даты.

Синтетические и аналитические счета взаимосвязаны:

  1. На аналитических счетах отражаются те же объекты учета, что и на синтетических, только по более детализированным экономическим группировкам;
  2. По структуре и синтетические и аналитические счета состоят из двух частей – дебета и кредита, в них отражаются остатки (сальдо) и обороты;
  3. Итоги оборотов и сальдо по аналитическим счетам равны оборотам и сальдо по синтетическому счету.

16.06.2016; 03:07
хиты: 2
рейтинг:0
Общественные науки
экономика
институциональная экономика
для добавления комментариев необходимо авторизироваться.
  Copyright © 2013-2016. All Rights Reserved. помощь