План финансового оздоровления включает следующие разделы:
1.Общая характеристика предприятия:
- Полное и сокращенное наименование предприятия, код ОКПО;
- Дата регистрации предприятия, номер регистрационного свидетельства;
- Почтовый и юр. адрес;
- Банковские реквизиты.
2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления:
- срок реализации плана;
- общая сумма средств, необходимых предприятию;
- требуемая государственная помощь;
- срок погашения гос-ой фин. помощи;
- фин. результат реализации плана (чистая текущая стоимость, погашения просроченной задолженности, дисконтный срок окупаемости проекта и т.п.).
3. Анализ финансового состояния предприятия.
- дается подробная характеристика учетной политики, применяемой предприятием;
- приводится сводная табл. фин. показателей предприятия, к которым относятся: коэфф-ты ликвидности (текущей, абсолютной и др.); коэфф-ты устойчивости (коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами; отношение общей и текущей задолженности к итогу баланса и остаточной стоимости основных средств); коэфф-ты деловой активности (показатели скорости оборачиваемости всех активов предприятия и отдельных их частей – гот. продукции, дебит. задолженности и др.); коэфф-ты прибыльности (различные модификации рентабельности продукции и активов).
Расчет производится для четырех лет, предшествующих планируемому периоду.
Показатели предприятия сопоставляются со среднеотраслевыми. Исходной информацией являлись бухгалтерские балансы и отчеты о финансовых результатах (о прибылях и убытках). Оценка эффективности деятельности производственного предприятия осуществляется по показателям трех групп: объем производства и реализации продукции (объем валовой, товарной, реализованной продукции); эффективность затрат и ресурсов (рентабельность, прибыль, фондоотдача, скорость оборачиваемости); ликвидность баланса (коэффициенты ликвидности, покрытия).
4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности. В этом разделе плана приводится перечень мероприятий, проводится анализ их эффективности.
- приводятся сроки их реализации;
- эффект, который получит при этом предприятие.
В состав таких мероприятий рекомендуется включить: инвентаризацию имущества; сокращение дебиторской задолженности; продажу незавершенного строительства; оптимизацию количества персонала; продажу излишнего оборудования; внедрение прогрессивных технологий, автоматизации, механизации производства; совершенствование организации труда; проведение кап. ремонта, модернизации основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.
5. Рынок и конкуренция.
- описание отрасли и перспективы ее развития;
- рынки на которые нацелен бизнес;
- конкуренция;
-законодательные ограничения.
6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия.
- Стратегия маркетинга (стратегия проникновения на рынок, стратегия роста, каналы распределения, коммуникации);
- Стратегия осуществления продаж (характеристика и анализ рынков сбыта, объем сбыта продукции пол каждому каналу);
- Продукты и услуги (подробное описание продукта, жизненный цикл продукта, исследование и разработки).
7. План производства.
- Производственная программа предприятия;
- Планируемый объем продаж продукции;
- Потребность в основных фондах;
- Расчет потребности ресурсов на производственную программу;
- Расчет в потребности в персонале и заработной плате;
- Схема расходов и калькуляция себестоимости;
- Потребность в дополнительных инвестициях.
8. Финансовый план.
- Прогноз финансовых результатов;
- Потребность в дополнительном инвестировании и формирование источников финансирования;
- Расчет коэфф-ов внутренней нормы прибыли;
- Определение дисконтного срока окупаемости проекта;
- График погашения кредиторской задолженности;
- Расчет точки безубыточности;
- Агрегированная форма прогнозного баланса;
- Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.
9. Резюме.
Дополнительные разделы плана, обусловленные проблемой неплатежей:
1. Обеспечение достаточности денежных средств.
2. Процедуры экономии текущих затрат предприятия.
3. Реструктуризация кредиторской задолженности.
