Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста. Ст. 108 НК РФ раскрывает общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:
никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ;
ответственность за налоговое правонарушение, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного УК РФ;
|
налоговые |
|
|
ст 116 Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе |
влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. |
|
ст 119 Непредставление налоговой декларации |
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
|
|
Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) |
влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей. |
|
Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения |
влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей. 2. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей. |
|
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. |
|
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) |
влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). |
|
Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником |
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.
|
|
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов |
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. |
|
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога |
влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей. |
|
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
|
|
уголовные |
|
|
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица |
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок. |
|
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации |
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового |
|
Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента |
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. |
|
Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов |
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. |
|
Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе |
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей. влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей. |
|
Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации |
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей. |
|
Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации |
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей. |
|
Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей. влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей. |
|
Статья 15.7. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику |
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей. |
|
Статья 15.8. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса) |
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей. |
