Обязательное удержание - установлено законом, например НДФЛ
Удержание по согласованию между работником и работодателем
Добровольные удержание
К удержаниям, производимым по согласованию между работодателем и физическими лицами относятся:
-алименты
-суммы на личное добровольное страхование
-на благотворительные цели
-профсоюзные взносы
-кредитов, ссуд, займов, выданных работнику
Удержания не могут превышать 20% от зп. В случаях фед закона 50%.
С 1 января 2016 вычеты на детей предоставляются нарастающим итогом до месяца в котором доход не превысит 350000 руб.
На ребёнка-инвалида 12000 родителям и 6000 опекунам и попечителям.
Алименты тоже являются обязательным удержанием и обычно удерживаются из з/п за вычетом НДФЛ. На 1 ребёнка 1/4, на 2 детей 1/3, на 3 и более 1/2.
Если есть исполнительный лист, то алименты производятся автоматически из з/п.
Дт 70 Кт 76 - удержаны алименты
Дт 71 Кт 50 - выданы из кассы под отчёт лицу
Дт 76 Кт 71 - списана задолженность
Стандартные налоговые вычеты |
|
Сумма вычета |
Категория плательщиков |
3000 руб. в месяц |
Лица, получившие лучевую болезнь, инвалидность и принимавшие участие в ликвидации катастрофы на ЧАЭС. Военнослужащие, ставшие инвалидами 1, 2,3 групп при защите СССР или РФ. |
500 руб. в месяц |
Герои Советского Союза, РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней Инвалиды детства. Инвалиды 1, 2 групп. Лица, пострадавшие в атомных и ядерных катастрофах, при условии, что они не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей. |
1400 руб. в месяц |
На первого, второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет |
3000 руб. в месяц |
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет |
3000 руб. в месяц |
На каждого ребенка – инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы |
Вычет в двойном размере |
Предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. |
Налоговые вычеты |
Виды выплат в течение налогового периода |
Социальные |
Благотворительная денежная помощь, оказанная организациям науки, культуры, образования, но не более 25% суммы дохода Оплата своего обучения в образовательном учреждении, а также оплата родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, но не более 50 000 руб. в год Оплата своего лечения, лечения супруга, своих родителей, детей в возрасте до 18 лет, но не более 50 000 руб. в год |
Имущественные |
При покупке (строительстве) жилья, в сумме не превышающей 2 000 000 руб. |
Профессиональные |
Индивидуальные предприниматели – в сумме фактически произведенных расходов либо 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера – в сумме фактических расходов, непосредственно связанных с выполнением работ Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства – в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. (Установлены нормативы затрат от 20% до 40% к сумме начисленного дохода). |
Размер ставки, % |
Виды доходов |
13 |
Установлено по всем видам доходов, не перечисленных в других строках таблицы
|
35 |
Выигрыши и призы, полученные в проводимых конкурсах, играх, в части превышения 4000 руб. Страховые выплаты в части превышения ставки рефинансирования Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения 2/3 ставки рефинансирования, 9 % по вкладам в иностранной валюте |
30 |
Все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
9 |
Доходы от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов |
15 |
Доходы, получаемые нерезидентами в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций |