Документы: ж/о №2 и в ведомость №2.
Расчетные счета используются для осуществления всех форм безналичных расчетов и открываются сразу после государственной регистрации
Для расчетов могут открываться счета:
-расчетные счета - открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Расчетные счета используются для осуществления всех форм безналичных расчетов и открываются сразу после государственной регистрации
-текущие счета – открываются некоммерческим предприятиям и организациям не являются юридическими лицами
-специальные счета – применяются для хранения средств целевого финансирования.
В соответствии с «Положением о безналичных расчетах в РФ» различают:
- расчеты платежными поручениями - распоряжение плательщика банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя, открытый в этом или другом банке.
- расчеты платежными требованиями - расчетный документ, содержащий требование кредитора по основному договору к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование применяется при расчетах за товары (работы, услуги), и иных случаях предусмотренных договором.
- расчеты по инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента осуществляет платежи. (на основании платежных требований)
- расчеты по аккредитивам - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.
- расчеты чеками Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Безналичные расчеты производятся при соблюдении условий:
- банк хранит денежные средства на счетах, зачисляет поступающие суммы, выполняет распоряжения предприятия об их перечислении и выдаче со счета;
- средства со счетов списываются по распоряжению владельцев;
- все платежи осуществляются в очередности определенной п. 2 ст. 855 ГК РФ:
1.оплата по исполнительным документам
2.выплата выходных пособий и оплата труда по трудовому договору, контракту, авторскому договору
3.оплата труда работников предприятия и отчисления в фонды социального страхования и обеспечения
4.платежи в бюджет и внебюджетные фонды
5.списание по исполнительным документам, предусматривающим другие денежные требования
6.списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности
Для учёта операций по счетам в банке предназначены несколько счетов:
51 «Расчётные счёта», 52 «Валютные счёта», 55 «Специальные счета в банках». Поступление средств на счёт увеличивает активы предприятия. В корреспонденции по кредиту отражаются счета, при изменении которых произошла данная операция, т.е. фиксируются источника финансирования поступления средств (Кт50,60,52,90,76). В случае перечисления средств со счёта, расходование отражается по кредиту (Кт51,52,55). По дебету фиксируется направление выбытия средств (Дт60,76,68,69).
