45.Характеристика федеральных, региональных и местных налогов.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено НК

1) налог на добавленную стоимость  (НДС) – 18\10\0%, плательщики – организации, ИП, лица перемещающие через границу в соотв. с тамож.зак-вом;

2) акцизы - плательщики – организации, ИП, лица перемещающие через границу в соотв. с тамож.зак-вом;

3) налог на доходы физических лиц  (НДФЛ,13%) – физ.лица, в т.ч.ИП от предпр.д-ти;

4) единый социальный налог  (ЕСН) – 26%, платят орган., ИП, если есть наемные раб-ки;

5) налог на прибыль организаций – юр.лица, а так же филиалы и представ-ва;

6) налог на добычу полезных ископаемых, организации и ИП по з-ну.;

7) водный налог, организации и физ.лица по з-ну.;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, организации и физ.лица по з-ну.;

9) государственная пошлина – ЮЛ и физ.лица, обращюв гос.органы за осуществл. юридически значимых действий..

Региональные налоги

Региональные налоги"– обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги четко определены законодательством и к ним относятся: транспортный налог; налог на имущество организаций (предприятий); налог на игорный бизнес.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, льготы и основания и условия их применения.

1) налог на имущество организаций 2,2% – рос.организации, иностр.орг., осущ.д-ть\имеющие недвиж.имущество в РФ;

2) налог на игорный бизнес – организации и ИП, осущ. соотв.д-ть;

3) транспортный налог- юр.и физ.лица, на кот.зарегистр.трансп.средства..

Местные налоги

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налог.льготы, их основания и порядок применения. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК.

Местные налоги представляют собой обязательные платежи, устанавливаемые в соответствии с законодательством РФ представительными органами местного самоуправления и взимаемые па территории муниципального образования.

Местные налоги и сборы являются составной частью налоговой системы РФ, имеют ярко выраженный фискальный характер и предназначены для финансового обеспечения обязательными платежами бюджетных расходов муниципальных образований.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Местные налоги: • Земельный налог • Налог на имущество физических лиц • Налог на рекламу • Налог на наследование и дарение • Местные лицензионные сборы

Включают:

1. налог на имущество физических лиц;

2. земельный налог; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;

3. налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; сбор за право торговли;

4. целевые сборы с граждан и предприятий, организаций, учреждений;

5. налог на рекламу;

6. налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;

7. сбор с владельцев собак;

8. лицензированный сбор за право торговли винно-водочными изделиями; лицензированный сбор за право проведения местных аукционов; сбор за выдачу ордера на квартиру;

9. сбор за парковку автотранспорта;

10. сбор за право использования местной символики;

11. сбор за участие в бегах на ипподроме;

12. сбор за выигрыш на бегах;

13. сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;

14. сбор со сделок, совершаемых на биржах;

15. сбор за право проведения кино- и телесъемок;

16. сбор за уборку территорий населенных пунктов;

17. сбор за открытие игорного бизнеса;

18. налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.