Региональные бюджеты (бюджеты субъектов Федерации) – бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований: республик в составе РФ, краев, областей, автономных образований и городов Москвы и Санкт-Петербурга.
Доходная часть региональных бюджетов формируется путем распределения централизованного (общегосударственного) фонда денежных средств, в основе которого лежит принцип территориальности и подведомственности предприятий, учреждений и организаций, за счет закрепленных и регулирующих доходов.
Закрепленные доходы – доходы полностью или в твердой фиксированной доле на постоянной или долговременной основе (не менее 5 лет) поступают в соответствующий бюджет.
Регулирующие доходы – передаются в бюджет в целях сбалансирования его доходов и расходов в виде процентных отчислений от налогов и других платежей – дотации, субвенции, трансферты.
К регулирующим доходам относят следующие:
-
отчисления от государственных доходов и налогов (более 70%);
-
дотации и субвенции;
-
трансферты;
-
средства, полученные из вышестоящего бюджета.
В состав отчислений от государственных доходов и налогов входят:
-
Налог на добавленную стоимость.
-
Акцизы и прочие платежи, сборы, пошлины.
-
Отчисления от платежей за природные ресурсы.
-
Отчисления от налога на прибыль предприятий вышестоящего подчинения.
-
Подоходный налог с физических лиц.
Виды регулирующих доходов, как правило, меняются. Состав их ежегодно определяется законом о федеральном бюджете. Там указывается, что в бюджеты субъектов РФ зачисляются поступления от конкретных видов налогов и доходов и в определенных размерах. К примеру, ( в 1999г.) :
-
От платежей за пользование лесным фондом – в размере 60%
доходов;
- Платы за пользование водными объектами – в размере 60%;
-
Акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья, водку и ликероводочные изделия, производимые на территории РФ, - в размерах 50% доходов;
-
Налога на игорный бизнес – в размерах сверх минимальных ставок, предусмотренных законодательством РФ.
Нормативы отчислений регулирующих доходов утверждаются вышестоящими территориальными органами власти в зависимости от общей суммы расходов территориального бюджета и объема их собственных доходов.
По объему и экономическому значению ведущее положение в доходах территориальных бюджетов занимают отчисления от регулирующих налогов.
Однако, часто темпы роста расходов региональных бюджетов превышают темпы роста их доходов (несмотря на отчисления от регулирующих налогов), поэтому возникает необходимость в дотациях, субвенциях и субсидиях из вышестоящего бюджета.
В целом роль регулирующих доходов заключается не только в обеспечении финансовыми ресурсами территориальных органов власти, но и в повышении их заинтересованности в мобилизации средств в вышестоящий бюджет. Т.к., порой регионы получают дотации и субвенции на покрытие своих расходов независимо от поступлений в федеральный бюджет.
Доходы бюджетов РФ значительно отличаются.
Наибольшие доходы приходятся на бюджеты: г. Москвы, Тюменской области, Ханты – Мансийского автономного округа, Республики Татарстан.
Наименьшие доходы – имеют бюджеты Ненецкого автономного округа, Еврейской автономной области, Таймырского автономного округа, республики Алтай, республики Ингушетии, Корякского автономного округа, Усть-Ордынского Бурятского автономного округа, Коми-Пермяцкого автономного округа, Агинского Бурятского автономного округа.
Все субъекты РФ по степени наполняемости доходной части своих бюджетов, в соответствии с принятой налоговой политикой, подразделяются на:
-
регионы – доноры;
-
регионы – реципиенты (дотационные);
-
кризисные регионы.
Регионы – доноры – это субъекты РФ с высоким экономическим потенциалом,, который позволяет создавать налоговую базы, достаточную не только для бюджетного обеспечения своей территории, но и для перечисления средств в федеральный бюджет по действующему налоговому законодательству.
Регионы – реципиенты – это те субъекты РФ, которые не могут собрать на своей территории средства, необходимые для покрытия их расходов.
Средняя дотационность бюджетов субъектов РФ, получающих трансферты, составляет примерно около 20%. Однако, дотационность отдельных регионов колеблется от 1% до 90%.
Количество дотационных регионов (реципиенты), получающих помощь из федерального бюджета в форме трансфертов (ранее – дотаций), составляло:
1994г – 39;
1995 – 66;
1996 – 75;
1997 – 81;
1998, 1999 – 76 территорий.
Наиболее дотационными регионами являются: Республика Ингушетия, Усть-Ордынский Бурятский автономный округ, Кабардино-Балкарская республика, Республика Тыва, Агинский Бурятский автономный округ, Республика Дагестан, Эвенкийский автономный округ, Корякский автономный округ, Коми-Пермяцкий автономный округ, Еврейская автономная область ( территории расположены по мере убывания дотационности от 90 до 60%).
Наименее дотационные регионы (от 1 до 10% по мере роста дотационности): Вологодская, Челябинская, Нижегородская, Ярославская, Ленинградская, Белгородская, Иркутская, Оренбургская, Новосибирская, Тюменская, Тульская, Мурманская, Волгоградская, Томская, Омская, Ульяновская и Смоленская области.
Существующая система регулирования региональных бюджетов имеет ряд достоинств и недостатков.
Достоинства:
-
Позволяет обеспечить необходимыми средствами территориальные бюджеты независимо от производительности местных источников.
-
Создает предпосылки к выравниванию уровней развития отдельных территориальных единиц.
-
Стимулирует региональные органы власти к выполнению планов мобилизации федеральных и региональных налогов.
Недостатки:
-
Наличие субъективности при формировании регулирующих доходов региональных бюджетов, что выражается в необъективности при установлении величины нормативов отчислений от регулирующих налогов и выборе их состава.
-
Отсутствие нормативной научно-обоснованной базы бюджетного планирования по уровню обеспеченности каждого жителя набором социальных услуг с учетом региональных факторов (климатических, исторических, этнических и т.п.).
Объем расходов любой территории связан с полномочиями местных органов власти.
Доля дотаций и субвенций в территориальных финансах (расходах) определяется как налоговым потенциалом территории, так и объемом закрепленных за ней полномочий по финансированию обязательных расходов.
При определении объема расходов госбюджета важно правильно определить объем текущих услуг, оказываемых территориальными финансами. Объем расходов, которые должны быть профинансированы территорией в обязательном порядке, − это расходы на удовлетворение собственных потребностей. Эта часть расходов должна финансироваться исключительно за счет собственных, а не регулирующих доходов.
Обязательные расходы территорий — это те денежные средства, которые тратятся по утвержденным центральным правительством направлениям. К таким расходам относятся выделения средств для социального обслуживания граждан (жилище, здравоохранение, образование, транспорт и т. п.).
Дискреционные расходы — это денежные средства, которые тратятся территориальными администрациями в соответствии с утвержденными направлениями, но по собственному усмотрению. К ним относятся:
-
управление;
-
охрана правопорядка;
-
дорожное хозяйство;
-
образование;
-
жилищно-коммунальное хозяйство и развитие территорий;
-
здравоохранение и окружающая среда;
-
социальные нужды;
-
культура, спорт, досуг;
-
уборка улиц;
-
пожарная охрана;
-
сбор и утилизация отходов.
