К основным расчетным рискам относятся:
- риски неплатежа или нарушения сроков платежа,
- риски несоответствия выбранной формы расчетов, способа платежа ижумеятооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции;
- риски несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных тре- I • шшй к организации расчетов.
- операционные или технологические риски, связанные с качеством рабо- всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях;
- риски межбанковских расчетных технологий.
1. Риски неплатежа или нарушения сроков платежа выступает в двух формах:
- неполучение или несвоевременное получение платежа (денежной выручки) за поставленные товары и оказанные услуги по вине контрагента-покупателя или обслуживающего его банка в связи с отсутствием средств на корреспондентских счетах;
- невозможность своевременного выполнения денежных обязательств клиентом в связи с отсутствием денежных средств у обслуживающего банка.
2. Риски несоответствия выбранной формы расчетов, способов платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции.
Гражданский кодекс РФ и Положение Банка России "О безналичных расчетах в РФ" предусматривают использование следующих форм безналичных расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо с использованием платежных требований и инкассовых поручений.
Конкретные формы расчетов, способы и сроки платежа предусматриваются в договоре (соглашении) продавца и покупателя. Технология расчетных операций по счетам в банках, права и ответственность сторон за совершение платежей и зачисление полученных средств, размер и условия взимания комиссий определяется договором банковского счета, а также отдельными внутрибанковскими нормативными документами.
3. Риск несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов. Конкретным проявлением этих рисков может быть:
- нарушение установленных требований при открытии, ведении и закрытии расчетных и текущих счетов клиентов;
- проведение безналичных расчетов по территории РФ без использования валюты РФ (т.е. в иностранной валюте);
- использование форм безналичных расчетов, не предусмотренных Гражданским кодексом РФ и Положением "О безналичных расчетах в РФ";
- нарушение стандартов установленного порядка заполнения и оформления используемых расчетных документов;
- несоблюдение установленной законодательством очередности платежей с расчетных, текущих и корреспондентских счетов;
- нарушение порядка оформления, приема, обработки электронных платежных документов, а также порядка обмена ими с использованием средств защиты информации и т.д.
4. Операционные или технологические риски, связанные качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях:
- операционное управление;
- отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений;
- бухгалтерия
- управление электронной обработки информации.
Операционное управление организует работу банка в сфере безналичных расчетов, осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим и ссудным счетам клиентов, операциям по другим банковским счетам.
Основной функцией операционных работников является расчет и своевременное обслуживание клиентов. Расчетное обслуживание включает:
- открытие расчетных и текущих счетов в соответствии с заключаемыми договорами банковского счета;
- прием от юридических и физических лиц денежно-расчетных документов на списание с их счетов денежных средств в соответствии с законодательно установленной очередностью платежей;
- зачисление денежных средств на счета получателей по поручениям плательщиков
- организацию способов платежа;
- прием и выдачу расчетных чеков и последующее зачисление по ним денег на счета клиентов;
- проведение операций по аккредитивам
- консультирование клиентов по вопросам списания и зачисления денежных средств, использованию тех или иных форм расчетов и способов платежа;
- оказание других услуг в соответствии с договором банковского счета;
- организацию корреспондентскi4х отношений и ведение корреспондентских счетов и т.д.
В целях предотвращения подобных рисков во всех, даже самых не больших банках имеется организационная схема, отражающая распределение ответственности и полномочий. В ней должны быть четко сформулированы служебные обязанности каждого сотрудника, участвующего в оформлении цепочки расчетных технологий. Каждая должность должна быть описана с указанием требуемых для нее качеств и квалификации.
5. Риски межбанковских расчетных технологий. Межбанковские расчетные технологии используются для обслуживания клиентов и для выполнения собственных межбанковских операций, которые связаны с предоставлением межбанковских кредитов, продажей и покупкой валют, ценных бумаг и др. Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями (филиалами) могут производиться с использованием:
- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
- корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Большое внимание персонал банка должен уделять качеству документального оформления межбанковских расчетов, от которого в значительной степени зависит своевременность платежа.
Риски межбанковских расчетных технологий, обусловленные нарушением требований Банка России по оформлению расчетных документов и приводящие к нарушению расчетов, связаны с:
- несовпадением реквизитов, указанных в выписке из корреспондентского счета (субсчета), с реквизитами приложенных расчетных документов, являющихся основанием для проведения операции;
- возвратом сводного платежного поручения без оплаты с корреспондентского счета в Банк России при отсутствии описи и расчетных документов;
- несоответствием наименований, местонахождения, БИК кредитных организаций (филиалов) плательщика и получателя и номеров их корреспондентских счетов (субсчетов) "Справочнику БИК РФ";
- несовпадением номеров счетов плательщика и получателя средств в части соблюдения допустимой разрядности цифровых знаков;
- несоответствием балансовых счетов второго порядка и кода валюты Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
