Фин устойчивость- постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами. Представление можем получить на условии исследования:
-баланса ( изучение А и П – опред достижения средств для погашения обяз-в)
-и целый ряд показателей
А) уровень страховых резервов= сумма страх резервов/сумму активов (чем больше показатель, тем лучше)
Б) соотношение страховых резервов и премий= сумма страховых резервов/сумму страховых премий (если коэф-т ниже, при высоком страховом резерве, то это положительно)
В) доля страховых резервов в собств капитале=резервы/собственный капитал
И т.д.
Платежеспособность ск- способность страховой орг-ии выполнять все свои обяз-ва по страх выплатам за счет ср-в страх резервов и собств ср-в.
Нормативный размер маржи- величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключения договоров и объема принятых страховых обяз-в, должен обладать собств капиталом, свободным от любых будущих обяз-в.
Маржа=(УК+ДК+РК+нераспред прибыль)-непокрытые убытки-задолженность акционеров-собственные акции-нематериальные активы- дебитор зад-ть.
1)нормативный размер маржи по страхованию жизни 5%*поправочный коэф-т
Поправочный коэфф-т = (резерв по страхованию жизни - доля перестраховщиков) / резерва. (Min=0,85)
2) нормативный размер маржи по страхованию иному, чем страхование жизни.
Прибыльность или убыточность деятельности СК определяется при помощи показателей рентабельности.
По данным отчета о прибылях и убытках можно рассчитать и проанализировать динамику рентабельности активов деятельности СК, а также рентабельности всего капитала и собственных средств.
В данную группу входят показатели эффективности деятельности компании, отражающие отношение результата от деятельности к произведенным затратам. Показатели рентабельности могут иметь как положительное значение (показатели прибыльности), так и отрицательное значение (показатели убыточности).
В процессе анализа рассчитываются и анализируются следующие показатели рентабельности:
чистая рентабельность - Чистая прибыль / Страховая премия за период
(на этот показатель оказывают влияние факторы, формир чистую прибыль отчетного периода и размер страховой премии)
рентабельность страховой деятельности - Технический результат от страховой деятельности / Страховая премия за период
Отриц результат по страхованию иному, чем страхование жизни, может быть связан со значительным ростом состоявшихся убытков, завышением расходов на ведение дела, направленной на занижение тарифов при росте эффективности инвестиционной деятельности, и др.;
рентабельность страховой деятельности с учетом инвестиционного дохода -
Технический результат от страховой и инвестиционной деятельности / Страховая премия за период
(отражает эффективность оборота в сфере страховой деятельности с учетом результата от инвестиционной деятельности компании. При эффективной деятельности компании показатель должен иметь положительное значение)
рентабельность активов – Чистая прибыль / Средняя величина активов
(отражает эффективность использования совокупного капитала компании (собственного и заемного))
рентабельность собственного капитала - Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала
(отражает эффективность по отношению к вложенным в компанию средствам).
