Финансовое планирование на предприятии – планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств.
Посредством финансового планирования обеспечивается сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль или совокупный доход, что требует усиления роли финансов в достижении этих показателей.
Методы финансового планирования:
1. Нормативный метод заключается в том, что на основе установленных норм и нормативов, рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах.
К нормам относят нормы амортизационных отчислений, ставки налогов, нормы запасов сырья и т.д.
К нормативам относят нормативы оборотных средств.
2. Расчетно-аналитический метод заключается в том, что на основе анализа показателя, принимаемого за базу и индексов его изменения, рассчитывается плановая величина этого показателя.
3. Балансовый метод. Имеющиеся в наличии ресурсы увязываются с фактической потребностью в них.
4. Метод оптимизации плановых решений: разрабатывается несколько вариантов плановых решений, а затем выбирается наиболее оптимальный.
5. Метод экстраполяции: определяется прогнозируемое значение показателя на основе анализа динамики за несколько предыдущих периодов.
В современных условиях предприятия выбирают наиболее приемлемую форму финансового планирования (баланса доходов и расходов). Как правило, он состоит из 2 частей:
- доходы (отражается прибыль, амортизационные отчисления, прирост устойчивость пассивов, кредиты банков)
- расходы (затраты на капитал, вложения, прирост оборотных средств, расходы на научно-исследовательские работы, налоги и т.д.)
Финансовый план может составляться в форме притока и оттока денежных средств по 3 видам деятельности:
Приток денежных средств:
по текущей деятельности (выручка от реализации продукций, погашения дебиторской задолженности, прирост устойчивых пассивов)
по инвестиционной деятельности (выручка от реализации ОС и НМА, средства, поступившие в порядке долевого участия в строительстве, прочие поступления, связанные с долгосрочными вложениями)
по финансовой деятельности (поступления, связанные с краткосрочными вложениями)
Отток денежных средств:
по текущей деятельности (затраты на производство и реализацию продукции, платежи в бюджет и прирост собственных оборотных средств)
по инвестиционной деятельности (долгосрочные капиталовложения и содержание объектов социальной сферы)
по финансовой деятельности (уплата процентов и дивидендов по краткосрочным финансовым вложениям)
Далее в финансовом плане отражается превышение притока над оттоком и определяется сальдо по всем видам деятельности.
Финансовые планы в форме притока и оттока составляются, как правило, на крупных предприятиях, чаще всего в акционерных обществах.
Составление финансовых планов осуществляется в несколько этапов:
1. Анализ исполнения плана за прошлый год.
2. Проектирование рассматриваемых показателей, на основе которых будет составляться финансовый план.
3. Разработка проектов финансового плана.
Перед разработкой финансового плана определяются следующие показатели:
- выручка от реализации продукции, услуг, ОС и НМА; выручка с учетом инфляции
- затраты на содержание объектов социальной сферы
- амортизационные отчисления
- направления распределения прибыли
- налоговые и прочие отчисления
- объем и источники финансирования капитальных вложений
- потребность в оборотных средствах
- потребность в кредита
Для определения правильности составления плана строят шахматную таблицу
Финансовое прогнозирование – исследование и разработка возможных путей развития финансов.
Задачи финансового прогнозирования:
- определить предполагаемый объем финансовых ресурсов
- определить источники их формирования
- выявить основные направления наиболее эффективного их использования.
Главная цель: достижение высокой эффективности хозяйствования предприятия.
При финансовом прогнозировании используются различные методы. Наиболее распространенными считаются:
- экономико-математическое моделирование
- метод экспертных оценок
Экономико-математическое моделирование позволяет с определенной степенью вероятности определить динамику показателей. При построении модели проводят корреляционно-регрессионный анализ.
С помощью метода экспертных оценок проводят корректировку показателей:
Финансовое прогнозирование осуществляется в несколько этапов:
- определяют прогнозный объем производства и реализации продукции
- определяют потребность в активах
- определяют необходимые величины заемных средств
- определяют будущие изменения финансового состояния предприятия.
Финансовое прогнозирование составляется чаще всего в форме бухгалтерского баланс. Отчета о прибылях и убытках и прогнозов движения денежных средств.
К оперативным финансовым планам относят:
- платежный календарь
- кассовый план
Платежный календарь – документ, в котором взаимосвязаны все источники поступлений и направлений расходования денежный средств.
Платежный календарь может составляться на квартал, месяц, 15, 10 и 5 дней.
Разделы:
- расходы (на неотложные нужды, з/п, налоги, оплата счетов поставщиков, уплата процентов за кредит, прочие расходы)
- поступления (выручка от продажи продукции, ОС, кредиты банков, остаток денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия)
В платежном календаре отражается сумма превышения расходов над поступлениями, или наоборот
Кассовый план – план оборота наличных денег, отражающий поступления и выплаты средств через кассу предприятия.
Разрабатывается на квартал и в установленный срок предоставляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор на расчетно-кассовое обслуживание.
Разделы:
- отражает поступления наличных денежных средств в плановом периоде кроме денег, полученных в банке
- расходы предприятий наличными деньгами
- содержит расчет выплат заработной платы с учетом всех удержаний
- заполняется календарь выдач з/п, где определена сумма выплат наличными деньгами.
