Одной из наиболее эффективных методик оценки финансового состояния является балльная (рейтинговая) методика, основанная на определении класса платежеспособности заемщика. Она заключается в расчете системы финансовых показателей, последующей разбивке полученных показателей на категории, и в итоговом расчете суммы баллов на основании веса и значения (категории) каждого из показателей. Каждый коммерческий
банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.
Анализ кредитоспособности заемщика при применении рейтинговой методики должен включать следующие этапы:
· формирование информационной базы анализа кредитоспособности;
· опредварительная оценка потенциального заемщика;
· обработка полученной информации;
· сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями;
· качественный анализ финансовых коэффициентов;
· определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе;
· расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика;
· присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;
· заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита.
Формирование информационной базы анализа кредитоспособности является первым и определяющим этапом рассматриваемой методики. От полноты и достоверности полученной на этом этапе информации будет зависеть правильность и объективность всех последующих расчетов
Источниками информации о кредитоспособности и дееспособности Заемщика могут служить: переговоры с клиентом; инспекция на месте; финансовые и уставные документы; внешние источники.
На данном этапе банку необходимо найти оптимальное соотношение между количеством запрашиваемой у клиента документации и временем рассмотрения кредитной заявки, а также риском выдачи кредита неплатежеспособному заемщику. При анализе и совершенствовании уже существующей методики стоит обратить внимание на то, не дублируется ли необходимая для оценки кредитоспособности информация сразу в нескольких запрашиваемых документах, и возможно ли сокращение их количества. Кроме того, значения показателей кредитной заявки должны быть легко интерпретируемыми и нести достаточный уровень ценности и информативности для пользователей полученного интегрального значения.
Ключевой этап методики – расчет финансовых коэффициентов. Несмотря на существующие различия в современной банковской практике, можно выделить четыре основные группы таких коэффициентов:
· коэффициенты ликвидности (платежеспособности);
· коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);
· коэффициенты оборачиваемости;
· коэффициенты рентабельности.