Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства,
активы Компании можно разделить на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств
предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Данная группа рассчитывается
следующим образом:
А1= стр. 1240 + стр. 1250
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность:
А2 = стр. 1260
А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие
запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность и прочие
оборотные активы:
А3= стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1260
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные
активы:
А4 = стр. 1100
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность:
П1 = стр. 1520
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, и прочие
краткосрочные обязательства:
П2 = стр. 1510 + стр. 1550
П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к V и VI разделам, т.е.
долгосрочные кредиты и заемные средства, а также задолженность участникам по
выплате доходов, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов:
П3 = стр. 1400+ стр. 1520 +стр. 1530 +стр. 1540
П4. Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи IV раздела баланса «Капитал и
резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитаются:
П4 = стр. 1300
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по
активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > П1; А2 > П2 ; А3 > П3; А4 < П4
