Налоги – это обязательные платежи, взимаемые гос-вом с физических и юридических лиц. Обязанность граждан платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции РФ.
По новому налоговому кодексу налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового облегчения деятельности государства.
Подходы к проблеме справедливости и эффективности распределения налогового бремени нашли своё отражение в принципах налогообложения. На практике налоги взимаются по двум принципам:
а) по принципу получаемых благ (пропорционально тем выгодам, которые люди получили от государства); Тот, кто пользуется хорошими дорогами, должен платить налоги на поддержание дорог.
принцип платёжеспособности (зависит от размера получаемого дохода) Кто больше получает, тот больше и платит.
Перечислим 6 принципов, которые отвечают на вопрос как должно обстоять дело с налоговыми системами мира.
1) Принцип нейтральности – налоги должны как можно меньше искажать рыночные отношения.
2) Принцип гибкости – реакция системы налогообложения на изменение экономики. Инфляция →повышение налогов.
3) Принцип административной простоты – низкие административные издержки.
4) Принцип приоритета личности – система не должна строиться в соответствии с государственными потребностями.
5) Принцип политической ответственности – плательщики отчётливо сознают, за что они платят налоги.
6)Принцип справедливости – лица, имеющие более высокий доход, должны уплачивать по более высоким процентным ставкам.
Прямые налоги взимаются непосредственно с объекта налогообложения (это подоходный налог в Англии, налог на прибыль, налог на наследство и дарение, на имущество).
Косвенные налоги уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара (это НДС, налог с продаж, акцизы). Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. К.н. составляют значительную часть бюджета в РФ.
Не обязательно максимальная налоговая ставка ведет к максимизации доходов государства. Это - бесспорно, и кривая Лаффера наглядно демонстрирует правоту этого утверждения. Главная трудность - найти ту точку, в которой действительно находится экономика (точнее, налоговая система страны), и, соответственно, оптимальный уровень налоговой ставки.
Кривая Лаффера описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в гос.бюджет. Стремление правительства пополнить казну, увеличивая налоговый пресс, может привести к противоположным результатам. Стопроцентная налоговая ставка на кривой Лаффера даёт точно такие же поступления в бюджет, что и нулевая. Лаффер был одним из консультантов Р.Рейгана, его идеи были воплощены в налоговых реформах, проведённых США в 1961 и 1986 г.За 6 лет реформ дефицит госбюджета оказался больше, чем гос.долг за 200 лет существования США. В 2002-2003гг. админ. Дж.Буша осущ. Политику снижения налоговых ставок. К 1 окт. 2004г. Дефицит фед.бюджета составлял 413 млрд. $.
Трудность – найти точку, в которой действительно находится экономика.
