-акт ревизии или инвентаризации
-сличительная ведомость выверки ценностей находящихся в подотчете у материально ответственного лица у которого выявлена недостача
-документы не принятые ревизором
-объяснения виновных лиц о причинах образования недостачи
-следователь должен назначить ревизию или инвентаризацию
-истребовать документы отражающие сомнительные операции с материальными ценностями
-объяснения от должностных и материально ответственных лиц, лиц причастных к сомнительным операциям.
Начальные этапы расследования присвоения и растраты чужого имущества.
На начальном этапе расследования присвоения и растраты чужого имущества обычно складываются следующие типичные ситуации:
1. О выявлении признаков хищения заинтересованные лица узнали в период производства ревизии или до следственной проверки.
2.заинтересованные лица не осведомлены о проведенной проверке.
1 ситуация - главными неотложными задачами расследования являются:
- выявления периода совершения преступления.
-определения функциональных обязанностей должностных и материально ответственных лиц.
-изучения системы товарно материальных ценностей.
Следователь должен:
-провести выемку и осмотр устава и локальных нормативных актов действующих в организации где совершено хищение.
-необходимо допросить руководителя учреждения и его представителя и лиц которые участвовали в сомнительных хозяйственных операциях
-допросить лиц осуществлявших ревизию или документальную проверку и участников инвентаризационных комиссий.
-установления факта вверености имуществу определенному лицу и конкретизация круга лиц ответственных за образование ущерба.(для этого проводится выемка документов подтверждающих факт вверености имущества определенному лицу-договор о полной материальной ответственности)
-допросы лиц которые принимали участие в составлении перечисленных документов и лиц которые выдавали имущество или денежные средства.
-допрос материально ответственного лица в качестве подозреваемого
Установление способа совершения преступления:
-выемка бухгалтерских документов( счета фактуры, регистры, бухгалтерских доков отражающих поступление имущества)
-допросить в качестве свидетелей сотрудников бухгалтерии
-сотрудников осуществляющих доставку товаров и других лиц причастных к операции
-назначить судебно бухгалтерскую экспертизу
Установление характера и размера вреда причиненного присвоением или растратой и принятие мер к его возмещению:
-обыск или выемка по месту работу или жительства подозреваемых
-наложение ареста на имущество.
2. Ситуация (лица не осведомлены что в отношении них возбуждено дело)
-произвести задержание подозреваемого
-допросить
-произвести выемку документов
-осмотреть их
-назначить ревизии с целью выявления других эпизодов преступной деятельности
-провести обыск как по месту жительства лиц причастных к совершению хищения так и в офисах с целью обнаружения денежных средств, документов и имущества приобретенного в результате преступной деятельности.
-назначается судебная экспертиза-товароведческая, технологическая, строительно техническая, почерковедческая и технико криминалистическая экспертиза документов.
