Проведение проверки ФХД
6.1. После проведения всех подготовительных мероприятий группа проверки выезжает на проверяемое предприятие для осуществления проверки ФХД. При этом группе проверки следует придерживаться следующего порядка:
6.1.1. Вручение старшим группы проверки (проверяющим) руководителю предприятия Листа ознакомления (Приложение N 4) (в котором делается отметка руководителя либо уполномоченного сотрудника предприятия), бланка Обязательного перечня основных сведений о проверяемом предприятии (Приложение N 5) для заполнения руководителем, а также Памятки (Приложение N 1), которая определяет основные принципы взаимодействия должностных лиц таможенного органа и Проверяемого участника ВЭД при проведении проверки по вопросам соблюдения таможенного законодательства, правильности и своевременности уплаты таможенных платежей.
6.1.2. Решение организационных вопросов:
- доведение до сведения руководителя предприятия целей проверки;
- определение руководителем предприятия должностных лиц, которые в процессе проверки будут предоставлять проверяющим всю необходимую документацию;
- решение руководителем вопроса об обеспечении рабочего места для группы проверки.
6.1.3. Анализ деятельности предприятия, который заключается в сопоставлении сведений о внешнеэкономических операциях, имеющихся в бухгалтерской, таможенной и иной документации, предоставленной участником ВЭД группе проверки, а также сопоставление этих сведений с информацией, собранной в ходе проведения подготовительных мероприятий ОТИ таможни и с данными визуальной проверки. При этом все копии документов, предоставленных для проверки, должны быть заверены печатью предприятия и подписью его руководителя или главного бухгалтера.
6.1.4. Изъятие либо подготовка ксерокопий документов, которые подтверждают предположения о наличии признаков НТП. В случае отсутствия первичных документов по конкретной финансово-хозяйственной операции, либо возникновения затруднений в ее документальном подтверждении группа проверки вправе затребовать у должностного лица предприятия соответствующее письменное подтверждение.
6.1.5. Формулировка итоговых выводов о соответствии внешнеторговых сделок требованиям законодательства, со ссылками на соответствующие статьи документов.
6.1.6. Формулировка признаков НТП (если они имеются) и составление Протокола о НТП.
6.1.7. Получение и анализ объяснительных записок от должностных лиц предприятия, касающихся выявленных нарушений.
6.1.8. Оформление Акта проверки ФХД (Приложение N 6).
6.1.9. Ознакомление руководителя и главного бухгалтера предприятия с Актом проверки, а также подписание ими Акта.
6.1.10. Предоставление начальнику таможни или уполномоченному им лицу докладной записки о проведенной проверке с приложением Акта н материалов проверки.
55.2.
6.1.11. Предоставление Акта проверки с резолюцией начальника таможни или уполномоченного им лица в ОТИ ЗТУ России.
Проведению проверки ФХД участника ВЭД предшествует подготовительный этап, который предусматривает проведение следующих мероприятий:
5.1.1. Анализ материалов предыдущей проверки, информации, поступившей из подразделений таможни и других государственных контролирующих органов, а также результатов работы с ГТД (с пакетами документов) и базами данных ГТД, проведенной сотрудниками ОТИ.
5.1.2. Сбор сведений о проверяемом участнике ВЭД, которые включают в себя:
5.1.2.1. Организационно-правовую форму, наименование, юридический и фактический адрес участника ВЭД, его филиалы и подразделения, фамилии руководителей, способы связи с ними. При необходимости направляются запросы в территориальные государственные налоговые инспекции, органы налоговой полиции, учреждения банков и так далее. Финансовые и банковские реквизиты. При этом проверяется физическое наличие банков и счетов.
5.1.2.2. Фамилию, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера.
5.1.2.3. Другие необходимые сведения.
5.1.3. Формулировка цели (целей) проверки. Определение состава группы проверки, ее оснащения и порядка взаимодействия с другими подразделениями.
5.1.4. Составление плана проверки с указанием:
5.1.4.1. наименования участника ВЭД, формы собственности, состава учредителей, адреса, его финансовых и банковских учредителей;
5.1.4.2. периода, за который должна проводиться проверка;
5.1.4.3. цели проверки;
5.1.4.4. сроков ее проведения;
5.1.4.5. состава группы проверки;
5.1.4.6. перечня вопросов, которые необходимо выяснить в ее ходе для подтверждения наличия/отсутствия правонарушений.
