Определение и понятие проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности (далее ФХД) участников внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД) основное звено технологической цепочки последующего таможенного контроля и осуществляется отделами таможенной инспекции (далее ОТИ) ЗТУ России. Проверка ФХД организуется отделом таможенной инспекции с привлечением других подразделений как на этапе подготовки проверки, так и в ходе ее проведения.

В соответствии со статьей 186 ТК России, таможенные органы проводят в пределах своей компетенции проверку ФХД лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации, таможенных брокеров, либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации.

К проведению проверки ФХД ОТИ таможни могут привлекать представителей: 1) других подразделений таможни; 2) других государственных контролирующих органов.

Суть проверок ФХД - выявление в бухгалтерской отчетности предприятия - участника ВЭД фактов невключения, либо уменьшения платежей, либо неправомерного применения правил ведения бухгалтерской документации и соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

2.2. Для этих целей тематика проверок представляется следующим образом:

2.1.1. Выявление признаков нарушений таможенного законодательства Российской Федерации и уклонения от уплаты таможенных платежей, в случае выявления нарушений принятие мер, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации и контроль за своевременной и полной уплатой таможенных платежей;

2.1.2. Выявление неправомерного предоставления льгот по уплате таможенных платежей и преференций при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (далее - товаров), в том числе:

2.1.2.1. При ввозе товаров в качестве гуманитарной помощи;

2.1.2.2. При ввозе товаров в качестве вклада в складочный (уставный) капитал;

2.1.2.3. При ввозе товаров, являющихся технологическим оборудованием;

2.1.2.4. При ввозе товаров из стран, для которых предусмотрены тарифные преференции;

2.1.3. Анализ целевого использования товаров, по которым были предоставлены льготы по уплате таможенных платежей;

2.1.4. Анализ целевого использования товаров, выпущенных в свободное обращение "условно";

2.1.5. Выявление нарушений валютного законодательства, в том числе непоступления или частичного непоступления валютной выручки;

2.1.6. Выявление недостоверного заявления таможенной стоимости;

2.1.7. Выявление недостоверного заявления кода товара в соответствии с ТН ВЭД СНГ, а также недостоверного заявления страны происхождения товара;

2.1.8. Контроль за соблюдением мер нетарифного регулирования ВЭД;

2.1.9. Контроль за соблюдением требований заявленных таможенных режимов;

2.1.10. Выявление нарушений условий бартерных операций;

2.1.11. Выявление товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации помимо таможенного контроля;