Осуществление контроля за порядком ведения кассовых операций ЮЛ и ИП при денежных расчетах с населением возложено на налоговые органы. Налоговые органы организуют и проводят мероприятия, контролирующие полноту учета выручки в ЮЛ и у ИП; проверяют документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники ; получают необходимые объяснения , справки и сведения по вопросам , возникающим при проведении проверок ; проводят проверки выдачи организациями и индивидуальными
предпринимателями кассовых чеков ; налагают штрафы в случаях нарушения законодательства о порядке ведения кассовых операций.
Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций юридическими лицами всех форм собственности возлагается на руководителей предприятий , главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров .
Финансовый контроль за работой по организации наличного денежного оборота, а также за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций осуществляют обслуживающие банки , а также территориальные учреждения Центрального банка РФ . Целью финансового контроля банками порядка соблюдения платежной дисциплины своими клиентами-предприятиями является максимальное привлечение в свои кассы наличных денег за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий . Обязанность по данному виду контроля реализуется банками не реже одного раза в два года. Материалы проведенных проверок оформляются справкой, копии которой при необходимости могут быть направлены в налоговые органы для принятия к предприятию мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью . Нарушение предприятием порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций образует состав административного правонарушения, влекущего наложение штрафа на виновных должностных лиц в размере от 4 тыс . до 5 тыс . руб., а на ЮЛ — от 40 тыс . до 50 тыс . руб.
Учреждения ЦБ РФ обязаны проводить проверки кредитных организаций и в случае выявления нарушений действующего законодательства по вопросам наличного денежного обращения применять меры принуждения , предусмотренные ст. 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» . Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций образует состав и административного правонарушения, влекущего наложение штрафа на виновное должностное лицо банка в размере от 2 тыс . до 3 тыс . руб.
