Виды бюджетов и их назначение

.

Применение  системы бюджетирования на железнодорожном транспорте позволяет управлять как доходными поступлениями, так и всеми видами ресурсов (финансовыми, инвестиционными, трудовыми, материальными) через Центры ответственности с использованием Пакета целевых бюджетов:

1. продаж;
2. производства;
3. закупок и запасов товарно-материальных ценностей;
4. затрат;
5. доходов и расходов;
6. инвестиций;
7. кредитов и займов;
8. налогов и движения денежных средств.

Под бюджетом понимается план, содержащий взаимоувязанные натуральные и денежные показатели. Исходными материалами для бюджетного планирования на железнодорожном транспорте являются долгосрочные стратегические программы и, соответствующие им, целевые параметры по объемным, качественным, финансовым и экономическим  показателям, а также экономические нормативы, в том числе нормативы затрат на измерители по укрупненным видам работ.

Назначение бюджетов в системе бюджетного управления ОАО "РЖД".

В системе бюджетного управления на железнодорожном транспорте применяются следующие виды Бюджетов:

1) Сводный бюджет продаж для планирования и контроля объема продаж (реализации). Представляет физические и стоимостные объемы продаж по основным видам деятельности и прочей деятельности.

2) Сводный бюджет производства для контроля и планирования объемных и качественных показателей производства по всем видам деятельности. Содержит 2 блока: текущая и инвестиционная деятельность.

                                                          СБПР-Т

                                 СБПР                          

                                                               СБПР-И

3) Сводный бюджет затрат для планирования  и контроля затрат по элементам, по всем видам деятельности, в том числе с расшифровкой прочих расходов, а также с распределением общих и общехозяйственных расходов.

4) Сводный бюджет запасов и закупок для планирования и контроля лимита запасов товарно-материальных ценностей, и требующегося объема закупок.

5) Сводный бюджет доходов и расходов  для планирования, учета и контроля баланса доходов и расходов по всем видам основной операционной, а также финансовой и инвестиционной деятельности, в разрезе хозяйств и подразделений ОАО "РЖД".

6) Сводный бюджет движения денежных средств для планирования, учета и контроля, движения и баланса денежных средств по всем видам деятельности, в разрезе хозяйств и подразделений ОАО "РЖД".

7) Сводный бюджет капитальных вложений для планирования и учета расходов на капитальные вложения.

8) Сводный бюджет кредитов и займов для планирования и контроля за привлеченными кредитами и займами, в том числе за своевременностью погашения кредитов и займов.

9) Сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности для планирования, учета и контроля расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами.

10) Сводный прогнозный баланс служит для расчета значений укрупненных статей бухгалтерского баланса на конец текущего периода. Прогнозный баланс позволяет прогнозировать сальдо по счетам оборотных активов, основных средств, краткосрочной кредиторской задолженности и капитала.

11) Мастер – бюджет содержит 4 раздела:

1. объемные показатели
2. прибыли и убытки
3. движение денежных средств
4. финансовые показатели

В ОАО "РЖД", в соответствии с Положением «о бюджетировании», перечисленные виды бюджетов применяются по 5 уровням управления и ответственным исполнителям:

1. ОАО "РЖД"
2. Территориальный филиал (железная дорога)
3. Отделения филиалов
4. Структурная единица
5. Функциональный филиал (дополнительно бюджеты формируются на уровне структурной единицы функционального филиала)