Инкассация наличности – процесс получения денежных средств за реализованную продукцию.
Коэффициенты инкассации позволяют определить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж соответствующего периода.
Определить значение коэффициентов инкассации можно на основе анализа денежных поступлений (погашения дебиторской задолженности) прошлых периодов.
На основе ожидаемого объема продаж и рассчитанных коэффициентов инкассации составляется График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж.
Самым важным документом для расчета коэффициентов инкассирования является "Реестр старения счетов дебиторов". Реестр старения составляется на основе данных бухгалтерских проводок. Результаты анализа реестра старения дают те самые доли совокупного объема дебиторской задолженности, в соответствии с которыми будет происходить реальное поступление денежных средств от продаж в кредит.
Реальная картина, полученная в результате анализа реестра старения дебиторской задолженности, дает представление о состоянии расчетов корпорации со своими потребителями и позволяет выявлять просроченную задолженность. Для того чтобы получить еще более точную информацию о состоянии дебиторской задолженности и, соответственно, о тенденциях поступлений денежных средств, можно составить подобный реестр по конкретным потребителям или по конкретным видам продукции.
Помимо прогнозирования поступлений денежных средств необходимо определить и величину ожидаемых выплат, т. е. погашения обязательств перед поставщиками по поставкам сырья и материалов, перед персоналом по заработной плате, перед бюджетом и внебюджетными фондами и т. п.
В случае значительного дефицита бюджета денежных средств необходимо проанализировать возможные варианты его уменьшения или ликвидации. Для этого необходимо, прежде всего, составить несколько вариантов бюджета с разным конечным результатом и выбрать тот, который при наименьшем дефиците более всего удовлетворяет потребностям корпорации. Затем необходимо рассмотреть несколько альтернативных решений проблемы дефицита или найти их комбинацию.
Существуют следующие альтернативы:
улучшить управление дебиторской и кредиторской задолженностью; >
отложить или заморозить инвестиции в основные средства и собственность; >
рассмотреть возможность предоставления покупателям скидок в случае ранней предоплаты; >
рассмотреть возможность использования бартерных сделок; >
увеличить продажные цены на свою продукцию; >
попытаться сократить продажи в кредит; >
постараться получить лучшие условия кредитов у поставщиков; >
постараться использовать скидки, предоставляемые поставщиками; >
проанализировать возможность привлечения кредитов и займов для покрытия дефицита; >
рассмотреть возможность применения разовых мер привлечения денежных средств в корпорацию.
Однако большинство руководителей сразу начинают с привлечения кредитов банка, поскольку, как правило, на многих предприятиях и корпорациях отсутствуют прогнозирование потребности в денежных средствах и отработанные приемы управления собственными оборотными средствами. Как показывает анализ, в случае возникновения дефицита денежных средств, времени у руководства корпорации остается только на то, чтобы обратиться в банк за очередным кредитом.
Денежные поступления:
•Поступления от покупателей за проданные товары или оказанные услуги;
•Поступления процентных выплат и дивидендов;
•Прочие поступления, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.
•Поступления от продажи внеоборотных активов, как материальных, так и нематериальных;
•Поступления от реализации акций, облигаций и других ценных бумаг (кроме денежных эквивалентов);
•Поступления по ссудам, выплачиваемые заемщиками.
Поступления от эмиссии простых и привилегированных акций
Поступления от выпуска облигаций
