Анализ дебиторской и кредиторской задолженности — это анализ финансовых взаимоотношений предприятия с его партнерами по различным хозяйственным операциям.
Дебиторы — это юридические и физические лица, являющиеся должниками анализируемого предприятия.
Дебиторская задолженность – это внеплановое отвлечение средств из оборота предприятия, ухудшающее его финансовое положение.
К дебиторам относятся две группы статей II раздела актива баланса:
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев поле отчетной даты;
В каждой из этих групп выделяются виды дебиторов:
покупатели и заказчики;
векселя к получению;
задолженность дочерних и зависимых обществ;
задолженность участников по взносам в уставной капитал;
авансы выданные;
задолженность за налоговыми органами, работников по ссудам и займам, подотчетных лиц, поставщиков по недостачам обнаруженным при приемке;
Реальная дебиторская задолженность это сумма задолженности, по которой есть перспективы своевременного погашения и завершения расчетов.
Спорная дебиторская задолженность это сумма задолженности, по которой предъявлены иски и претензии и идет разбирательство в суде или арбитражном суде.
Безнадежная дебиторская задолженность это сумма задолженности, по которой нет перспектив получения средств, и ее предстоит списать в убыток по истечении сроков исковой давности.
Средние сроки погашения задолженности.
- средних сроков погашения дебиторской задолженности или оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (ОБДД).
ОБДД =
