Способы факторного анализа: Цепных подстановок, Абсолютных разниц, Относительных разниц, Пропорционального деления, Интегральный метод и другие
а. Способ цепных подстановок (применяется во всех моделях)
|
Показатель |
Единица измерения |
По плану |
По факту |
|
Средняя продолжительность рабочего дня , П |
час. |
8,00 |
7,85 |
|
Численность рабочих, Ч |
чел. |
40 |
45 |
|
Число дней, отработанных 1 рабочим за год, Д |
дней |
230 |
210 |
По плану: Баланс раб.времени за год 8 час х 40 х 230 = 73600 час
По факту: Баланс раб.времени за год 7,85 час х 45 х 210 = 74182,5 час
∆от плана = 74182,5 час - 73600 час = 582,5 часа
7,85 часа х 40 х 230 = 72220 час ∆БРВП = 72220 час - 73600 час = - 1380 час
7,85 часа х 45 х 230 = 81247,5 час ∆БРВч = 81247,5 часа – 72220 час = 9027,5 час
7,85 часа х 45 х 210 = 74182,5 час ∆БРВд = 74182,5 часа – 81247,5 час = - 7065 час
582,5 час = ( -1380 час) + 9027,5 час + ( – 7065 час)
Б. Способ абсолютных разниц (применяется только к мультипликативным и кратным моделям). Хорошо применять в случае, когда рассчитаны абсолютные отклонения.
yпл= aпл х bплх cпл
∆a = Афакт – Апл ∆ya = ∆a х bпл х спл; ∆b = Bфакт – Bпл ∆yb = ∆b х aф х cпл; aф Х ∆b х cпл
∆c = Сфакт – Спл ∆yc = ∆c х aф х bф; y1 = ∆ya + ∆yb + ∆yc
в. Способ относительных разниц (только к мультипликативным моделям). Хорошо применять в случае, когда есть рассчитанные проценты выполнения плана (выпуска продукции, численности рабочих и т.д.) за анализируемый период.
Y пл = Апл х Впл х С пл
