Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги.
Виды налогов. Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.
- Прямой налог- это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство, денежную оценку имущества и т.п.) Поэтому к прямым налогам относятся:
- подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств и др.
Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это один и тот же агент.
- Косвенный налог– это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся:
- налог на добавленную стоимость– НДС (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России) налог с оборота налог с продаж акцизный налог(подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха) таможенная пошлина(включаемая в цену импортных товаров)
Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).
Предельная ставка налога – это процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода.
В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: 1) пропорциональный налог; 2) прогрессивный налог и 3) регрессивный налог.
- При пропорциональном налогеналоговая ставка не зависит от величины дохода.
Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
- При прогрессивном налогеналоговая ставка увеличивается по мере роста величины
дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.
- При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.